2. 财务会计
  3. 在对一家保险公司执行审计业务时，内部审计人员发现高级管理层故意在报送监管部门的财

在对一家保险公司执行审计业务时，内部审计人员发现高级管理层故意在报送监管部门的财

题库2022-08-02  57
问题 在对一家保险公司执行审计业务时，内部审计人员发现高级管理层故意在报送监管部门的财务报表上错误分类了20万美元的资产，以避免重大的法定罚款。为了遵守《IIA职业道德规范》，审计人员采取以下哪项行动最合适？A.在工作底稿中注明该情况并告知首席执行官。B.向外部审计人员发送信息备忘录。C.与审计部门管理层讨论问题并确保已告知审计委员会。D.因为高级管理人员牵涉其中，因此将此事向监管部门汇报。
选项 A.在工作底稿中注明该情况并告知首席执行官。
B.向外部审计人员发送信息备忘录。
C.与审计部门管理层讨论问题并确保已告知审计委员会。
D.因为高级管理人员牵涉其中，因此将此事向监管部门汇报。
答案 C
解析 A、不正确。这是一个重大的问题，因此不能只在工作底稿中记录。B、不正确。这是一个重大的问题，应及时向董事会报告。C、正确。及时向审计委员会报告是合适的做法，这样做遵循了《职业道德规范》。D、不正确。在未经过董事会批准的情况，内部审计人员是不能对外向监管部门报告的。
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