2. 建筑工程
  3. 某建设项目的工程费与工程建设其他费的估算额为52180万元，预备费为5000万元

某建设项目的工程费与工程建设其他费的估算额为52180万元，预备费为5000万元

admin2022-08-02  73
问题 某建设项目的工程费与工程建设其他费的估算额为52180万元，预备费为5000万元，建设期为3年。3年的投资比例分别是：第1年20%，第2年55%，第3年25%，投入在建设期各年年内均衡发生。第4年投产，该项目固定资产投资来源为自有资金和贷款。贷款的总额为40000万元，其中外汇贷款为2300万美元。外汇牌价为1美元兑换6.6元人民币。贷款的人民币部分从中国建设银行获得，年利率为6%（按季计息）。贷款的外汇部分从中国银行获得，年利率为8%（按年计息）。建设期内不支付利息。建设项目达到设计生产能力后，全厂定员为1100人，工资和福利费按照每人每年7.20万元估算；每年其他费用为860万元（其中：其他制造费用为660万元）；年外购原材料、燃料、动力费估算为19200万元；年经营成本为21000万元，年销售收入33000万元，年修理费占年经营成本10%；年预付账款为800万元；年预收账款为1200万元。各项流动资金最低周转天数分别为：应收账款30天，现金40天，应付账款30天，存账40天，预付账款30天，预收账款30天。1.估算建设期贷款利息。2.用分项详细估算法估算拟建项目的流动资金，编制流动资金估算表。3.估算拟建项目的总投资。
选项
答案
解析 1.估算建设期贷款利息。（1）人民币贷款有效利率：（1＋6%/4）4-1＝6.14%（2）各年贷款本金贷款分年比例为：20%，55%，25%。人民币部分：贷款总额为（40000-2300×6.6）万元＝24820万元第1年：24820万元×20%＝4964万元；第2年：24820万元×55%＝13651万元；第3年：24820万元×25%＝6205万元。外币部分：贷款总额为2300万美元第1年：2300万美元×20%＝460万美元第2年：2300万美元×55%＝1265万美元第3年：2300万美元×25%＝575万美元（3）计算每年应计利息由于建设期不支付利息，因此，按照复利计息。人民币部分：第1年贷款利息＝（4964÷2）×6.14%＝152.39万元第2年贷款利息＝[（4964＋152.39＋13651÷2]×6.14%＝733.23万元第3年贷款利息＝（4964＋152.39＋13651＋733.23＋6205÷2）×6.14%＝1387.83万元所以：人民币贷款利息合计＝152.39＋733.23＋1387.83＝2273.45万元外币部分：第1年外币贷款利息＝（460÷2）×8%＝18.4万美元第2年外币贷款利息＝[（460＋18.4）＋1265÷2]×8%＝88.87万美元第3年外币贷款利息＝[（460＋18.4＋1265＋88.87）＋575÷2]×8%＝169.58万美元外币贷款利息合计＝18.4＋88.87＋169.58＝276.85万美元2.①应收账款＝年经营成本÷年周转次数＝21000÷（360÷30）＝1750万元②现金＝（年工资福利费＋年其他费）÷年周转次数＝（1100×7.2＋860）÷（360÷40）＝975.56万元③存货：存货＝外购原材料、燃料、动力费＋其他材料＋在产品＋产成品外购原材料、燃料、动力费＝年外购原材料、燃料、动力费÷年周转次数＝19200÷（360÷40）＝2133.33万元在产品＝（年工资福利费＋年其他制造费＋年外购原料、燃料费＋年修理费）÷年周转次数＝（1100×7.2＋660＋19200＋21000×10%）÷（360÷40）＝3320万元产成品＝年经营成本÷年周转次数＝21000÷（360÷40）＝2333.33万元所以：存货＝2133.33＋3320＋2333.33＝7786.66万元④预付账款＝年预付账款÷年周转次数＝800÷（360÷30）＝66.67万元因此：流动资产＝应收＋预付＋存货＋现金＝1750＋66.67＋7786.66＋975.56＝10578.89万元又因为：流动负债＝预收＋应付⑤应付账款＝外购原材料、燃料、动力费÷年周转次数＝19200÷（360÷30）＝1600万元⑥预收账款＝年预收账款÷年周转次数＝1200÷（360÷30）＝100万元所以：流动负债＝1600＋100＝1700万元因为：流动资金＝流动资产-流动负债＝10578.89-1700＝8878.89万元将上述计算得出的数据整理，可得出流动资金估算表：3.估算拟建项目的总投资。总投资＝建设投资＋建设期利息＋流动资金＝工程费用＋工程建设其他费用＋预备费用＋建设期利息＋流动资金＝52180＋5000＋276.85×6.6＋2273.45＋8878.89＝70159.55万元
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