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  3. （2018年真题）关于增值税应纳税额计算的说法，正确的有（ ）。A.纳税人兼营不

（2018年真题）关于增值税应纳税额计算的说法，正确的有（ ）。A.纳税人兼营不

admin2022-08-02  25
问题 （2018年真题）关于增值税应纳税额计算的说法，正确的有（ ）。A.纳税人兼营不同税率的项目，未分别核算销售额的，从低适用税率B.当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣C.应税销售行为的购买方为消费者个人的，可以开具增值税专用发票D.当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额是应纳税额E.应纳销售行为适用于免税规定的，不得开具增值税专用发票
选项 A.纳税人兼营不同税率的项目，未分别核算销售额的，从低适用税率
B.当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣
C.应税销售行为的购买方为消费者个人的，可以开具增值税专用发票
D.当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额是应纳税额
E.应纳销售行为适用于免税规定的，不得开具增值税专用发票
答案 BDE
解析 A 错误，纳税人兼营不同税率的项目，应当分别核算不同税率项目的销售额；未分别核算销售额的，从高适用税率。B 正确，当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣。C 错误，E 正确，属于下列情形之一的，不得开具增值税专用发票：（1）应税销售行为的购买方为消费者个人的；（2）发生应税销售行为适用免税规定的。D 正确，纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产（以下统称应税销售行为），应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。
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