2. 建筑工程
  3. （1）应缴纳个人所得税＝（7000＋1000－3500）×10%－105＝345

（1）应缴纳个人所得税＝（7000＋1000－3500）×10%－105＝345

admin2022-08-02  45
问题 （1）应缴纳个人所得税＝（7000＋1000－3500）×10%－105＝345（元）（2）应缴纳个人所得税＝30000×（1－20%）×30%－2000＝5200（元）（3）应缴纳个人所得税＝（4000－800）×20%×（1－30%）＝448（元）（4）持股期限在1个月以上1年以内，暂减按50%计入应纳税所得额。应缴纳个人所得税＝5000×50%×20%＝500（元）
选项
答案
解析 （1）承建设备安装工程应缴纳的营业税＝800×3%＝24（万元）
（2）该建筑公司不经常发生增值税应税行为，增值税业务按小规模纳税人处理。提供运输工程应缴纳的增值税＝18 ÷（1＋3%）×3%＝0.52
（万元）
（3）提供培训应缴纳的营业税＝40×3%＝1.2（万元）
（4）为客户提供租赁应缴纳的增值税＝30÷（1＋3%）×3%＝0.8 7（万元）
（5）自建办公楼销售应缴纳的营业税＝48×（1＋10%）÷（1－3%）×3%＋（800＋12）×5%＝56.93（万元）
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