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约翰为在华工作的外籍人士,在中国境内无住所,其所在国与中国签订了税收协定,约翰已
约翰为在华工作的外籍人士,在中国境内无住所,其所在国与中国签订了税收协定,约翰已
免费题库
2022-08-02
68
问题
约翰为在华工作的外籍人士,在中国境内无住所,其所在国与中国签订了税收协定,约翰已经在中国境内居住满3年,2015年是在中国境内居住的第6年且居住满1年,取得收入如下:(1)每月从中国境内任职企业取得工资收入39800元,另每月以实报实销方式取得住房补贴2000元,每月以现金方式取得伙食补贴200元;(2)2015年7月将境内一处门面房出租,租赁期限1年,月租金4000元,当月发生修缮费1200元(不考虑其他税费);(3)从境内非上市的内资企业取得红利12000元;(4)10月份取得境内某公司支付的董事费收入30000元,通过国家机关向贫困地区捐款10000元,约翰不在该公司任职。要求:根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。(单位:元)(1)约翰每月取得住房补贴和伙食补贴是否应缴纳个人所得税?(2)计算2015年约翰取得的租赁所得应缴纳的个人所得税。(3) 计算2015年约翰取得的红利所得应缴纳的个人所得税。(4)计算2015年约翰取得的董事费收入应缴纳的个人所得税。(5)计算2015年约翰在中国境内合计应缴纳的个人所得税。
选项
答案
解析
(1)外籍个人实报实销方式取得的住房补贴免税,以现金形式取得的伙食补贴不免税。
(2)约翰取得的租赁所得应缴纳个人所得税=(4000-800-800)×20%+(4000-800-400)×20%+(4000-800)×20%×4=3600(元)
(3)外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得,免征个人所得税,但是从境内内资企业取得的股息、红利所得不免税。约翰取得的红利所得应缴纳的个人所得税=12000×20%=2400(元)
(4)捐赠扣除限额=30000×(1-20%)×30%=7200(元),实际捐赠额10000元>限额7200元,所以税前只能扣除7200元。
约翰取得的董事费收入应缴纳个人所得税=【30000×(1-20%)-7200】 ×20%=3360(元)
(5)约翰"工资、薪金所得应缴纳的个人所得税=【(39800+200-4800)×30%-2755】×12=93660(元)2015年约翰在中国境内合计应缴纳个人所得税=93660+3600+2400+3360=103020(元)
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二级建造师题库会计365分类
二级建造师
会计365
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