北京市某工业企业2015年实现会计利润总额200万元，在当年生产经营活动中发生了

admin2022-08-02 42

问题北京市某工业企业2015年实现会计利润总额200万元，在当年生产经营活动中发生了公益性捐赠支出30万元，购买了价值20万元的环境保护专用设备。假设当年无其他纳税调整项目，2015年该企业应缴纳企业所得税是（）。A.31.50万元 B.49.50万元 C.50.00万元 D.31.40万元

选项 A.31.50万元 B.49.50万元 C.50.00万元 D.31.40万元

答案 B

解析公益性捐增支出税前扣除限额＝200×12%＝24（万元），所以捐赠支出纳税调增额＝30－24＝6（万元），购买环境保护专用设备投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免。应缴纳企业所得税＝（200＋6）×25%－20×10%＝49.50（万元）

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