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  3. 某居民企业2017年度取得营业收入总额为2000万元，发生营业成本为900万元、

某居民企业2017年度取得营业收入总额为2000万元，发生营业成本为900万元、

admin2022-08-02  37
问题 某居民企业2017年度取得营业收入总额为2000万元，发生营业成本为900万元、财务费用为200万元、管理费用为300万元、销售费用为320万元，“营业外支出”账户中列支对子公司的赞助支出7万元、通过公益性社会团体向灾区捐赠40万元，预缴所得税的22万元已计入所得税费用，该企业在计算2017年度应纳税所得额时，准许扣除的公益、救济性捐赠的金额是（ ）万元。A.15．96B.22．80C.27．96D.42．36
选项 A.15．96
B.22．80
C.27．96
D.42．36
答案 C
解析 企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12％以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。企业2017年度利润总额=2000-900-200-300-320-7-40=233（万元），捐赠限额=233×12％=27．96（万元），实际发生捐赠金额为40万元，只能扣除27．96万元。
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