2. 建筑工程
  3. 某开发企业某季度的销售收入为1000万元，其开发项目位于地级市。当期的期间费用为

某开发企业某季度的销售收入为1000万元，其开发项目位于地级市。当期的期间费用为

资格题库2022-08-02  31
问题 某开发企业某季度的销售收入为1000万元，其开发项目位于地级市。当期的期间费用为30万元，增值税税金及附加为55万元，土地增值税预征为20万元，则当期预征的企业所得税为（　）万元。A.8.75 B.11.25 C.13.25 D.15.75
选项 A.8.75
B.11.25
C.13.25
D.15.75
答案 B
解析 本题考查的是营业收入、利润和税金。第一步：算出本季度毛利额。项目位于地级市，则毛利率为15%。毛利额＝1000×15%＝150（万元）；第二步：算出当期应纳税所得额，应纳税所得额＝当期毛利额－期间费用－增值税税金及附加－土地增值税预征＝150－30－55－20＝45（万元）；第三步：算出预征的企业所得税额，预征所得税额＝45×25%＝11.25（万元）。
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