2. 公务员类
  3. 某市居民企业20X6年度发生以下业务：(1)承担建筑安装劳务，取得建筑收入800

某市居民企业20X6年度发生以下业务：(1)承担建筑安装劳务，取得建筑收入800

免费题库2022-08-02  44
问题 某市居民企业20X6年度发生以下业务：(1)承担建筑安装劳务，取得建筑收入800万元、装修收入308万元，发生建筑安装劳务的直接成本、费用(不含职工工资和三项经费)552.4万元。(2)企业拥有房产原值355万元，1月1日将原值65万元的房屋出租，按照市场价格每月取得租金6万元，4月1日以原值100万元的房产对外投资，共担风险，根据投资收益进行利润分配，当年未取得投资收益。(3)将一个大型建筑设备自20X6年1月1日至12月31日出租给乙公司使用1年，收取租金收入40万元。(4)全年发生管理费用共80万元(含业务招待费50万元)，发生销售费用共220万元(含广告费184.6万元)；上述期间费用均未含工资和三项经费。(5)实发工资总额共48万元，实际发生福利费8万元，实际拨缴工会经费0.96万元(并取得专用收据)，实际发生职工教育经费1万元。(6)营业外支出中列支通过境内非营利机构向贫困山区捐款30万元。(7)已预缴企业所得税35万元。(8)税前准予扣除的营业税金及附加为40.64万元。已知：计算房产余值的扣除比例是30%，房产税已经按照会计准则的规定计入了管理费用。根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：该企业20X6年所得税前可以扣除的工资以及工会经费、职工福利费、职工教育经费为()万元。A.56.68B.68.82C.45.04D.42.58
选项 A.56.68
B.68.82
C.45.04
D.42.58
答案 A
解析 企业发生的实发工资可以据实扣除；福利费扣除限额=48×14%=6.72(万元)，实际发生8万元，准予扣除6.72万元；工会经费扣除限额=48×2%=0.96(万元)，实际发生0.96万元，据实扣除；职工教育经费扣除限额=48×2.5%=1.2(万元)，实际发生额1万元，准予扣除1万元。所得税前可以扣除的工资以及工会经费、职工福利费、职工教育经费合计=48+6.72+0.96+1=56.68(万元)。
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