现金流量中的现金包括（）。A.库存现金 B.现金等价物 C.固定存款

考试题库2022-08-02 102

问题现金流量中的现金包括（）。A.库存现金B.现金等价物C.固定存款D.活期存款E.已办理质押的活期存款

选项 A.库存现金
B.现金等价物
C.固定存款
D.活期存款
E.已办理质押的活期存款

答案 ABD

解析现金流量中的现金包括两部分：①现金，即企业库存现金以及可以随时用于支付的存款；②现金等价物，即企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。另外，现金流量表中的现金必须不受限制，可以自由使用。比如，已办理质押的活期存款不能用于还款，因此应该从现金中剔除。

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