现金流量中的现金包括( )。A.库存现金 B.现金等价物 C.固定存款

考试题库2022-08-02  49

问题 现金流量中的现金包括(   )。A.库存现金B.现金等价物C.固定存款D.活期存款E.已办理质押的活期存款

选项 A.库存现金
B.现金等价物
C.固定存款
D.活期存款
E.已办理质押的活期存款

答案 ABD

解析 现金流量中的现金包括两部分:①现金,即企业库存现金以及可以随时用于支付的存款;②现金等价物,即企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。另外,现金流量表中的现金必须不受限制,可以自由使用。比如,已办理质押的活期存款不能用于还款,因此应该从现金中剔除。
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