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  3. 某期货公司的期末财务报表显示，公司净资产为3000万元，负债(不含客户权益)为1

某期货公司的期末财务报表显示，公司净资产为3000万元，负债(不含客户权益)为1

考试题库2022-08-02  54
问题 某期货公司的期末财务报表显示，公司净资产为3000万元，负债(不含客户权益)为1000万元；客户权益总额为26000万元，在计算期末净资本时，假定公司的资产调整值为500万元，负债调整值为300万元，客户因可用资金为负(尚未穿仓)而应追加的保证金为100万元(按期货交易所规定的保证金标准计算)。该公司下列风险监管指标中低于规定标准的是（ ）。A. 净资本B. 净资本／风险资本准备C. 净资本／净资产D. 负债／净资产
选项 A. 净资本
B. 净资本／风险资本准备
C. 净资本／净资产
D. 负债／净资产
答案 B
解析 《期货公司风险监管指标管理办法》第十八条规定，期货公司应当持续符合以下风险监管指标标准：(一)净资本不得低于人民币1500万元；(二)净资本与公司的风险资本准备的比例不得低于100%；(三)净资本与净资产的比例不得低于40%；(四)流动资产与流动负债的比例不得低于100%；(五)负债与净资产的比例不得高于150%；(六)规定的最低限额
的结算准备金要求。
其第二十一条规定，中国证监会对第十八条规定的风险监管指标设置预警标准。规定“不得低于”一定标准的风险监管指标，其预警标准是规定标准的120%，规定“不得高于”一定标准的风险监管指标，其预警标准是规定标准的80%。
本题中，该公司的净资本为2700万元>1500万元，净资本／净资产=2700／3000=0．9>40%×120%=0．48，负债／净资产=300／3000=0．1＜150%×80%=1．2，均符合要求。而其净资本／风险资本准备=2700／2800=0．96＜100%×120%=1．2，低于规定标准。
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