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为保障税款的征收,《税收征收管理法》规定了一系列保障制度。下列关于制度规则判断正
为保障税款的征收,《税收征收管理法》规定了一系列保障制度。下列关于制度规则判断正
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2022-08-02
5
问题
为保障税款的征收,《税收征收管理法》规定了一系列保障制度。下列关于制度规则判断正确的有哪些?( )A.因纳税人隐瞒收入的行为造成未缴或者少缴税款的,税务机关可以无限期追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金B.因税务机关计算错误等失误,未缴或者少缴税款的,税务机关可在3年内追征税款及滞纳金C.乙公司欠缴的税款发生在以财产设定抵押权之前的,税收应当先于抵押权执行D.纳税人欠缴税款,同时又被行政机关处以罚款的,则税款优先
选项
A.因纳税人隐瞒收入的行为造成未缴或者少缴税款的,税务机关可以无限期追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金
B.因税务机关计算错误等失误,未缴或者少缴税款的,税务机关可在3年内追征税款及滞纳金
C.乙公司欠缴的税款发生在以财产设定抵押权之前的,税收应当先于抵押权执行
D.纳税人欠缴税款,同时又被行政机关处以罚款的,则税款优先
答案
ACD
解析
A选项正确。纳税人隐瞒收入行为属“偷税”,不受追征期限限制。
B选项错误。该选项为税务机关责任,故只能追征税款。不能征收滞纳金。
A、B选项参见《税收征收管理法》第52条规定,因税务机关的责任,致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的,税务机关在3年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款,但是不得加收滞纳金。因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误,未缴或者少缴税款的,税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金;有特殊情况的,追征期可以延长到5年。对偷税、抗税、骗税的,税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款,不受前款规定期限的限制。
C选项正确。因欠税发生在纳税义务人设定抵押之前,故税款优先。
C、D选项参见《税收征收管理法》第45条规定:“税务机关征收税款,税收优先于无担保债权,法律另有规定的除外;纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的,税收应当先于抵押权、质权、留置权执行。纳税人欠缴税款,同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的,税收优先于罚款、没收违法所得。税务机关应当对纳税人欠缴税款的情况定期予以公告。”
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法律职业试卷二客观题题库司法考试法律职业资格分类
法律职业试卷二客观题
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