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  3. 计算题：根据所给材料回答问题。（须列出算式；每个问题计算过程中的小数均保留实际位

计算题：根据所给材料回答问题。（须列出算式；每个问题计算过程中的小数均保留实际位

admin2022-08-02  120
问题 计算题：根据所给材料回答问题。（须列出算式；每个问题计算过程中的小数均保留实际位数，计算结果有小数的，只取整数。）（本题20分）　　由甲主编、甲和乙合作编写的一本书交出版社出版。出版合同约定：出版社以版税方式支付甲的主编稿酬，版税率为3%，按实际销售数结算；出版社另以基本稿酬加印数稿酬的方式支付甲和乙的撰稿稿酬，基本稿酬的标准为100元/千字，印数稿酬标准和具体计算方式均按国家版权局的有关规定执行；为方便计算，所有稿酬均在年底结付。　　2011年3月，该书出版。定价40元，首印8000册。全书应付稿酬的字数为153800字，甲和乙各撰稿50%。　　出版社将该书按六折批发给省新华书店批销中心5500册。到2011年12月，批销中心实现销售5000册，剩余部分未退货，转入下一年继续销售。　　2012年1月，甲提出自费订购2000册，并要求按定价的七折购买，出版社同意，并很快把书交给甲。考虑到该书尚有市场潜力，出版社决定重印5500册。该书印出后，又按六折批发给批销中心4500册。截至2012年年底，批销中心退货500册，其余实现销售。　　问题一：该书第1次印刷后，甲和乙应得税前稿酬多少元？　　问题二：该书第1次印刷后，甲和乙应为所得稿酬缴纳个人所得税多少元？（应纳税额的小数部分均略去不计。）　　问题三：该书第2次印刷后，甲和乙应得税前稿酬多少元？　　问题四：该书第2次印刷后，甲和乙应为所得稿酬缴纳个人所得税多少元？（应纳税额的小数部分均略去不计。）　　问题五：截至2012年年底，该书的出版码洋和销售实洋各是多少元？　　问题六：截至2012年年底，出版社总共应为该书缴纳销项增值税多少元？（应纳税额的小数部分均略去不计。）
选项
答案
解析 问题一：该书第1次印刷后，甲应得税前稿酬14316元，乙应得税前稿酬8316元。具体算式是：
（1）甲的主编稿酬＝40×5000×3%＝6000（元）。
（2）应付酬的字数按154千字计，则：
总的基本稿酬＝付酬字数×付酬标准＝100×154＝15400（元）。
（3）总的印数稿酬＝基本稿酬×千册数×1%＝15400×1%×（8000÷1000）＝1232（元）。
（4）甲的税前稿酬＝6000＋（15400＋1232）÷2＝14316（元）。
（5）乙的税前稿酬＝（15400＋1232）÷2＝8316（元）。
问题二：本题中，该书第1次印刷后，甲应为所得稿酬缴纳个人所得税1603元，乙应为所得稿酬缴纳个人所得税931元。具体算式是：
（1）甲应缴纳个人所得税＝稿酬总收入额×（1－20%）×20%×（1－30%）＝14316×（1－20%）×20%×（1－30%）＝1603.39（元），则应纳税额按1603元计。
（2）乙应缴纳个人所得税＝稿酬总收入额×（1－20%）×20%×（1－30%）＝8316×（1－20%）×20%×（1－30%）＝931.39（元），则应纳税额按931元计。
问题三：该书第2次印刷后，甲应得税前稿酬8262元，乙应得税前稿酬462元。具体算式是：
（1）甲的主编稿酬＝40×（5500＋2000＋4500－500－5000）×3%＝7800（元）。
（2）总的印数稿酬＝15400×1%×（6000÷1000）＝924（元）。
（3）甲应得税前稿酬＝7800＋924÷2＝8262（元）。
（4）乙应得税前稿酬＝924÷2＝462（元）。
问题四：该书第2次印刷后，甲应为所得稿酬缴纳个人所得税925元，乙应为所得稿酬缴纳个人所得税51元。具体算式是：
（1）甲应缴纳个人所得税＝8262×（1－20%）×20%×（1－30%）＝925.34（元），则应纳税额按925元计。
（2）乙应缴纳个人所得税＝462×（1－20%）×20%×（1－30%）＝51.74（元），则应纳税额按51元计。
问题五：截至2012年年底，该书的出版码洋540000元，销售实洋284000元。具体算式是：
（1）出版码洋＝40×（8000＋5500）＝540000（元）。
（2）销售实洋＝40×（5500＋4500－500）×60%＋40×2000×70%＝228000＋56000＝284000（元）。
问题六：截至2012年年底，出版社总共应为该书缴纳销项增值税32672元。具体算式是：
出版社应缴纳的销项增值税＝284000÷（1＋13%）×13%＝32672.57（元），则应纳税额按32672元计。
【说明】据2019最新增值税税率表，图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物的增值税税率为9%。
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