2. 从业资格
  3. 计算题：根据所给材料计算后回答问题。（须列出算式；计算过程中的小数均保留实际位数

计算题：根据所给材料计算后回答问题。（须列出算式；计算过程中的小数均保留实际位数

资格题库2022-08-02  120
问题 计算题：根据所给材料计算后回答问题。（须列出算式；计算过程中的小数均保留实际位数，每个问题最后计算结果有小数的，小数保留2位。）（本题20分）　　郭立新是某大学教授，经过多年的资料收集和研究，撰写了《建筑工地消防手册》一书，于2010年3月交甲出版社出版。出版合同约定的内容中有：稿酬采用基本稿酬加印数稿酬的方式；基本稿酬标准为42元/千字，印数稿酬标准为2%；具体计算方式按国家版权局的有关规定执行。　　2010年6月，《建筑工地消防手册》出版。该书为长32开本，定价10元，首印5000册。根据正文实有行数乘以每行字数计算得出的字数为78848字。　　甲出版社将该书按六折批发给省新华书店批销中心4900册。到2010年12月，批销中心共退货200册，其余实现销售。　　2011年1月，某建筑工程集团公司为了提高下属各单位防范建筑工地火灾的能力，向甲出版社订购《建筑工地消防手册》5000册，并要求售价打七折，甲出版社表示同意。考虑到该书尚有市场潜力，甲出版社决定重印6500册。该书印出后，除售给建筑工程集团公司5000册外，又按六折批发给某民营发行公司1700册。截至2011年7月，民营发行公司退货100册，其余实现销售。　　问题一：该书第1次印刷后，郭立新应得税前稿酬多少元？　　问题二：该书第1次印刷后，郭立新应为所得稿酬缴纳个人所得税多少元？　　问题三：该书第2次印刷后，郭立新应得税前稿酬多少元？　　问题四：该书第2次印刷后，郭立新应为所得稿酬缴纳个人所得税多少元？　　问题五：截至2011年7月，甲出版社销售该书总共可得实洋多少元？　　问题六：截至2011年7月，甲出版社总共应为该书缴纳销项增值税多少元？
选项
答案
解析 问题一：该书第1次印刷后，郭立新应得税前稿酬3649.80元。具体算式如下：
（1）应付酬的千字数＝78848÷1000≈78.85（千字），应按79千字计；
（2）基本稿酬＝稿酬标准×千字数＝42×79＝3318（元）；
（3）印数稿酬＝基本稿酬×稿酬标准×（印数÷1000）＝3318×2%×（5000÷1000）＝331.80（元）；
（4）税前稿酬＝基本稿酬＋印数稿酬＝3318＋331.80＝3649.80（元）。
问题二：该书第1次印刷后，郭立新应为所得稿酬缴纳个人所得税398.97元。具体算式如下：
应缴纳个人所得税＝（税前稿酬－800）×20%×（1－30%）＝（3649.80－800）×20%×（1－30%）≈398.97（元）。
问题三：该书第2次印刷后，郭立新应得税前稿酬464.52元。具体算式如下：
印数稿酬＝基本稿酬×稿酬标准×（印数÷1000）＝3318×2%×（7000÷1000）＝464.52（元）。
问题四：该书第2次印刷后，郭立新应为所得稿酬缴纳个人所得税61.83元。具体算式如下：
（1）两次合计税前稿酬＝3649.80＋464.52＝4114.32（元）；
（2）两次合计应缴纳个人所得税＝两次合计税前稿酬×（1－20%）×20%×（1－30%）＝4114.32×（1－20%）×20%×（1－30%）≈460.80（元）；
（3）第2次应缴纳个人所得税＝两次合计应缴纳税额－第1次已经缴纳税额＝460.80－398.97＝61.83（元）。
问题五：截至2011年7月，甲出版社销售该书总共可得实洋72800元。具体算式如下：
（1）从省新华书店批销中心所得实洋＝定价×折扣率×销售数量＝10×60%×（4900－200）＝28200（元）；
（2）从建筑工程集团公司所得实洋＝定价×折扣率×销售数量＝10×70%×5000＝35000（元）；
（3）从民营发行公司所得实洋＝定价×折扣率×销售数量＝10×60%（1700－100）＝9600（元）；
（4）总计实洋＝省新华书店批销中心所得实洋＋建筑工程集团公司所得实洋＋民营发行公司所得实洋＝28200＋35000＋9600＝72800（元）。
问题六：截至2011年7月，甲出版社总共应为该书缴纳销项增值税8375.22元。具体算式如下：
销项增值税＝销售收入÷（1＋增值税率）×增值税率＝72800÷（1＋13%）×13%≈8375.22（元）。
【说明】据2019最新增值税税率表，图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物的增值税税率为9%。
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