计算题:根据所给材料回答问题。(须列出算式;每个问题计算过程中的小数均保留实际位

免费题库2022-08-02  88

问题 计算题:根据所给材料回答问题。(须列出算式;每个问题计算过程中的小数均保留实际位数,计算结果有小数的,只取整数。)由甲主编、甲和乙合作编写的一本书交出版社出版。出版合同约定:出版社以版税方式支付甲的主编稿酬,版税率为3%,按实际销售数结算;出版社另以基本稿酬加印数稿酬的方式支付甲和乙的撰稿稿酬,基本稿酬的标准为100元/千字,印数稿酬标准和具体计算方式均按国家版权局的有关规定执行;为方便计算,所有稿酬均在年底结付。2011年3月,该书出版。定价40元,首印8000册。全书应付稿酬的字数为153800字,甲和乙各撰稿50%。出版社将该书按六折批发给省新华书店批销中心5500册。到2011年12月,批销中心实现销售5000册,剩余部分未退货,转入下一年继续销售。2012年1月,甲提出自费订购2000册,并要求按定价的七折购买,出版社同意,并很快把书交给甲。考虑到该书尚有市场潜力,出版社决定重印5500册。该书印出后,又按六折批发给批销中心4500册。截至2012年年底,批销中心退货500册,其余实现销售。问题一:该书第1次印刷后,甲和乙应得税前稿酬多少元?问题二:该书第1次印刷后,甲和乙应为所得稿酬缴纳个人所得税多少元?(应纳税额的小数部分均略去不计。)问题三:该书第2次印刷后,甲和乙应得税前稿酬多少元?问题四:该书第2次印刷后,甲和乙应为所得稿酬缴纳个人所得税多少元?(应纳税额的小数部分均略去不计。)问题五:截至2012年年底,该书的出版码洋和销售实洋各是多少元?问题六:截至2012年年底,出版社总共应为该书缴纳销项增值税多少元?(应纳税额的小数部分均略去不计。)

选项

答案

解析 问题一:该书第1次印刷后,甲应得税前稿酬14316元,乙应得税前稿酬8316元。具体算式是:
(1)甲的主编稿酬=40×5000×3%=6000(元)。
(2)应付酬的字数按154千字计,总的基本稿酬=付酬字数×付酬标准=100×154=15400(元)。
(3)总的印数稿酬=千册数×1%=15400×1%×(8000/1000)=1232(元)。
(4)甲的税前稿酬=6000+(15400+1232)/2=14316(元)。
(5)乙的税前稿酬=(15400+1232)/2=8316(元)。
问题二:本题中,该书第1次印刷后,甲应为所得稿酬缴纳个人所得税1603元,乙应为所得稿酬缴纳个人所得税931元。具体算式是:
(1)甲应缴纳个人所得税=稿酬总收入额×(1-20%)×20%×(1-30%)=14316×(1-20%)×20%×(1-30%)=1603.39(元)(应纳税额按1603元计)。
(2)乙应缴纳个人所得税=稿酬总收入额×(1-20%)×20%×(1-30%)=8316×(1-20%)×20%×(1-30%)=931.39(元)(应纳税额按931元计)。
问题三:该书第2次印刷后,甲应得税前稿酬8262元,乙应得税前稿酬462元。具体算式是:
(1)甲的主编稿酬=40×(5500+2000+4500-500-5000)×3%=7800(元)。
(2)总的印数稿酬=15400×1%×(6000/1000)=924(元)。
(3)甲应得税前稿酬=7800+924/2=8262(元)。
(4)乙应得税前稿酬=924/2=462(元)。
问题四:该书第2次印刷后,甲应为所得稿酬缴纳个人所得税925元,乙应为所得稿酬缴纳个人所得税51元。具体算式是:
(1)甲应缴纳个人所得税=8262×(1-20%)×20%×(1-30%)=925.34(元),则应纳税额按925元计。
(2)乙应缴纳个人所得税=462×(1-20%)×20%×(1-30%)=51.74(元),则应纳税额按51元计。
问题五:截至2012年年底,该书的出版码洋540000元,销售实洋284000元。具体算式是:
(1)出版码洋=40×(8000+5500)=540000(元)。
(2)销售实洋=40×(5500+4500-500)×60%+40×2000×70%=228000+56000=284000(元)。
问题六:截至2012年年底,出版社总共应为该书缴纳销项增值税23449元。具体算式是:
应缴纳的销项增值税=[284000/(1+9%)]×9%=23449.54(元),则应纳税额按23449元计。
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