2. 从业资格
  3. 【税收规划】李某任职于国内某知名服装企业，为我国居民纳税人，2019年全年取得的

【税收规划】李某任职于国内某知名服装企业，为我国居民纳税人，2019年全年取得的

题库2022-08-02  96
问题 【税收规划】李某任职于国内某知名服装企业，为我国居民纳税人，2019年全年取得的收入如下：（1）从该企业取得基本工资12000元/月，加班工资1000元/月，全年取得独生子女补贴200元，2月取得差旅费津贴1800元，8月取得误餐补贴500元。（2）12份出租居住用房获得租金3500元，当月发生修理费1000元。（3）购买赈灾彩票中奖收入20000元，将8000元对扶贫公益慈善事业进行捐赠。（4）转让境内上市公司股票，取得转让收入5000元；取得股股息收入500元（持股8个月）。（5）取得国债利息收入1000元；（6）在某单位兼职取得报酬2000元/月；已知：当地规定的社会保险和住房公积金个人缴存比例为：基本养老保险8%，基本医疗保险2%，失业保险0.5%，住房公积金12%。李某缴纳社会保险核定的缴费工资基数为10000元。李某为独生女，其独生子正就读于初三，李某当年接受计算机专业技术人员职业资格继续教育，并取得相关证书，支出为5000元，居民个人综合所得全年应纳税所得额在36000元以内的部分，适用税率3%，速算扣除数0；应纳税所得额36000-144000元的部分，适用税率10%，速算扣除数2520；应纳税所得额144000-300000元的部分，适用税率20%，速算扣除数16920；经约定符合条件的子女教育专项附加扣除由李某100%扣除，继续教育专项附加扣除由李某本人扣除。根据以上材料回答题。李某12月份出租居住用房获得租金应缴纳个人所得税的计算公式是（）。A.（3500-1000-800）×20%B.（3500-1000-800）×10%C.（3500-800-800）×20%D.（3500-800-800）×10%
选项 A.（3500-1000-800）×20%
B.（3500-1000-800）×10%
C.（3500-800-800）×20%
D.（3500-800-800）×10%
答案 C
解析 每次（月）收入不足4000元，应纳税额[每次（月）收入额-财产租赁过程中缴纳的税费-由纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费用（800元为限）-800元]×20%。财产租赁所得适用20%的比例税率，故李某出租居住用房需要缴纳的个人所得税=（3500-800-800）×20%=380（元）。
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