2. 从业资格
  3. 某CPA在首次公开发行股票审计业务中拟向银行函证，根据《关于进一步规范银行函证及

某CPA在首次公开发行股票审计业务中拟向银行函证，根据《关于进一步规范银行函证及

题库2022-08-02  77
问题 某CPA在首次公开发行股票审计业务中拟向银行函证，根据《关于进一步规范银行函证及回函工作的通知》，下列说法中正确的是（　　）。A．银行业金融机构可以拒绝该CPA提出的提供资金池等创新业务相关信息的要求B．在采用纸质方式回函的情况下，银行业金融机构原则上应在银行询证函原件上确认、填写相关信息并签章C．银行业金融机构应当自收到符合规定的询证函之日起7个工作日内，按照要求将回函直接回复会计师事务所或交付跟函注册会计师D．如银行业金融机构因询证函不符合规定拒绝回函，应当立即通知会计师事务所和该CPA以保证回函效率
选项 A．银行业金融机构可以拒绝该CPA提出的提供资金池等创新业务相关信息的要求
B．在采用纸质方式回函的情况下，银行业金融机构原则上应在银行询证函原件上确认、填写相关信息并签章
C．银行业金融机构应当自收到符合规定的询证函之日起7个工作日内，按照要求将回函直接回复会计师事务所或交付跟函注册会计师
D．如银行业金融机构因询证函不符合规定拒绝回函，应当立即通知会计师事务所和该CPA以保证回函效率
答案 D
解析 根据《关于进一步规范银行函证及回函工作的通知》（财会〔2020〕12号）具体分析如下：
A项，银行业金融机构应当规范银行函证回函工作，严格按照本通知要求及操作指引进行回函。银行业金融机构应当严格按照操作指引要求提供资金池等创新业务相关信息。
BCD三项，银行业金融机构应当提升服务意识，进一步改进函证回函工作质量和效率。银行业金融机构应当自收到符合规定的询证函之日起10个工作日内，按照要求将回函直接回复会计师事务所或交付跟函注册会计师。在采用纸质方式回函的情况下，银行业金融机构原则上应当在银行询证函原件上确认、填写相关信息并签章。如银行业金融机构因询证函不符合规定拒绝回函，应当在收到询证函3个工作日内通知会计师事务所，以保证回函效率。
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