2. 从业资格
  3. 根据《证券法》《企业债券管理条例》和《关于支持优质企业直接融资进一步增强企业债券

根据《证券法》《企业债券管理条例》和《关于支持优质企业直接融资进一步增强企业债券

练习题库2022-08-02  63
问题 根据《证券法》《企业债券管理条例》和《关于支持优质企业直接融资进一步增强企业债券服务实体经济能力的通知》，在其他注册条件满足的情况下，以下企业能够发行优质主体企业债券的是（　　）。A．丙企业，为批发和零售类企业，最近一年末总资产为1100亿元，最近一年营业收入为150亿元B．乙企业，最近三年的净利润分别为3亿元、－0.5亿元、2亿元，经合理测算，最近三年平均可分配利润足以支付公司债券一年的利息C．丁企业，报告期内财务报表未被注册会计师出具保留意见，保留意见所涉及事项的重大影响尚未消除，但董事会出具了专项说明D．甲企业，主体信用评级为AA＋
选项 A．丙企业，为批发和零售类企业，最近一年末总资产为1100亿元，最近一年营业收入为150亿元
B．乙企业，最近三年的净利润分别为3亿元、－0.5亿元、2亿元，经合理测算，最近三年平均可分配利润足以支付公司债券一年的利息
C．丁企业，报告期内财务报表未被注册会计师出具保留意见，保留意见所涉及事项的重大影响尚未消除，但董事会出具了专项说明
D．甲企业，主体信用评级为AA＋
答案 A
解析 A项，根据《关于支持优质企业直接融资进一步增强企业债券服务实体经济能力的通知》的附件《优质企业经营财务指标参考标准》，对批发和零售业，资产总额应大于1000亿元，营业收入大于100亿元。资产总额、营业收入可按照企业最近一年经审计财务数据或最近三年经审计财务数据的平均数进行计算，取孰高。申报企业原则上应同时满足该两项指标，其中，第一类企业满足资产总额或营业收入指标其一即可。
B项，《企业债券管理条例》（2011年修订）第12条规定，企业发行企业债券必须符合下列条件：①企业规模达到国家规定的要求；②企业财务会计制度符合国家规定；③具有偿债能力；④企业经济效益良好，发行企业债券前连续3年盈利；⑤所筹资金用途符合国家产业政策。乙企业没有连续3年盈利，不符合。
CD两项，《关于支持优质企业直接融资进一步增强企业债券服务实体经济能力的通知》规定，支持信用优良、经营稳健、对产业结构转型升级或区域经济发展具有引领作用的优质企业发行企业债券。现阶段重点支持符合以下条件的优质企业：①主体信用等级达到AAA；②主要经营财务指标应处于行业或区域领先地位；③生产经营符合国家产业政策和宏观调控政策；④最近3年未发生公司信用类债券或其他债务违约，且不存在处于持续状态的延迟支付本息事实；⑤最近3年无重大违法违规行为，未纳入失信黑名单；⑥报告期内财务报表未被注册会计师出具否定意见或无法表示意见，如被注册会计师出具保留意见的，保留意见所涉及事项的重大影响已经消除；⑦我委为优化融资监管制定的其他发行条件。
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