2. 从业资格
  3. 甲公司2011年1月1日购买乙公司80%的股权，为非同一控制下企业合并，2011

甲公司2011年1月1日购买乙公司80%的股权，为非同一控制下企业合并，2011

admin2022-08-02  84
问题 甲公司2011年1月1日购买乙公司80%的股权，为非同一控制下企业合并，2011年3月3日，乙公司将自己生产的产品销售给甲公司作为固定资产使用，乙公司销售该产品的销售收入为2000万元，销售成本为1760万元。甲、乙公司适用的所得税税率均为25%，甲公司已支付款项，甲公司购买的该固定资产用于公司的行政管理，该固定资产不需要安装，当月投入使用，折旧年限为4年，预计净残值为零。采用直线法计提折旧，假设会计计提折旧方法、预计使用年限、净残值均与税法规定相同。则2011年和2012年甲公司合并报表关于该内部关联交易的以下会计分录，处理正确的有（　　）。Ⅰ．2011年抵销营业收入2000万元Ⅱ．2011年确认递延所得税资产48.75万元Ⅲ．2012年抵销年初未分配利润146.25万元Ⅳ．2012年抵销管理费用60万元A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
选项 A.Ⅰ、Ⅱ
B.Ⅱ、Ⅲ
C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案 D
解析 （1）2011年抵销分录①抵销内部交易②抵销多提的折旧③确认未实现内部销售损益的递延所得税资产（2）2012年抵销分录①抵销年初数②抵销本年多提的折旧③确认本年递延所得税资产
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