2. 从业资格
  3. 甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人，销售动产适用的增值税税率为13%。2×20年

甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人，销售动产适用的增值税税率为13%。2×20年

admin2022-08-02  72
问题 甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人，销售动产适用的增值税税率为13%。2×20年3月，甲公司以其持有的10000股丙公司股票（作为交易性金融资产核算）交换乙公司生产的一台办公设备，并将换入的办公设备作为固定资产核算。甲公司所持有丙公司股票的账面价值为180万元（成本170万元，公允价值变动收益10万元），在交换日的公允价值为200万元。乙公司的办公设备在交换日的账面价值为170万元，公允价值和计税价格均为200万元。甲公司另向乙公司支付价款26万元。假定该项资产交换具有商业实质，不考虑其他因素。下列说法正确的是（　　）。A.甲公司换入办公设备的入账价值为180万元B.甲公司换入办公设备的入账价值为200万元C.乙公司换入股票的入账价值为226万元D.乙公司换入股票的入账价值为190万元
选项 A.甲公司换入办公设备的入账价值为180万元
B.甲公司换入办公设备的入账价值为200万元
C.乙公司换入股票的入账价值为226万元
D.乙公司换入股票的入账价值为190万元
答案 B
解析 因不涉及换入资产相关税费，甲公司换入办公设备的入账价值为其公允价值200万元，乙公司换入股票的入账价值为其公允价值200万元。或甲公司换入办公设备的入账价值＝换出资产的公允价值＋支付补价的公允价值－换入资产可抵扣增值税进项税额＝200＋26－200×13%＝200（万元），乙公司换入股票的入账价值＝换出资产的公允价值－收到补价的公允价值＋换出资产增值税销项税额＝200－26＋200×13%＝200（万元）。
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