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  3. 甲市某汽车企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为16%，2018年10月在甲

甲市某汽车企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为16%，2018年10月在甲

admin2022-08-02  56
问题 甲市某汽车企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为16%，2018年10月在甲市销售自产小汽车300辆，不含税售价18万元／辆，另收取优质费2万元／辆；将200辆小汽车发往乙市一经贸公司代销，取得的代销清单显示当月销售120辆、不含税售价18．5万元／辆。小汽车消费税税率为5％，则该汽车企业当月应向甲市税务机关申报缴纳的消费税为（　　）。A.295．86万元B.300万元C.406．86万元D.411万元
选项 A.295．86万元
B.300万元
C.406．86万元
D.411万元
答案 C
解析 增值税一般纳税人向购货方收取的价外费用计税时，应换算成不含税收入计税。题中，汽车企业收取的优质费是属于收取的价外费用，包括不含税价款和增值税税金两部分，应进行价税分离以后再并入销售额计算缴纳消费税。则该汽车企业当月应向甲市税务机关申报缴纳的消费税=（18×300+300×2／1.16+120×18．5）×5％=406．86（万元）。
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