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从业资格
A投资者2012年9月30日向某券商融券,卖出10万股B股票,融券期限4个月,融
A投资者2012年9月30日向某券商融券,卖出10万股B股票,融券期限4个月,融
资格题库
2022-08-02
64
问题
A投资者2012年9月30日向某券商融券,卖出10万股B股票,融券期限4个月,融券卖出价格10元每股,融券年利率为12%。2012年11月30日B股票价格为9元每股,2012年12月31日价格为7元每股,2013年1月31日股票价格为8元每股,2013年1月31日投资者平仓结算,则下面说法正确的是( )。ⅠA投资者损益为17万元ⅡA投资者损益为18万元Ⅲ证券公司2012年11月30日确认公允价值变动损益-10万元Ⅳ证券公司2012年12月31日确认公允价值变动损益-20万元A.ⅢB.Ⅰ、ⅣC.Ⅱ、ⅢD.Ⅲ、ⅣE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
选项
A.Ⅲ
B.Ⅰ、Ⅳ
C.Ⅱ、Ⅲ
D.Ⅲ、Ⅳ
E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案
D
解析
证券公司融出的证券,按照《企业会计准则第23号——金融资产转移》有关规定,不应终止确认该证券,但应确认相应利息收入;客户融入的证券,应当按照金融工具确认和计量准则有关规定进行会计处理,并确认相应利息费用。证券公司对客户融资融券并代客户买卖证券时,应当作为证券经纪业务员进行会计处理。证券公司及其客户发生的融资融券业务,应当按照《企业会计准则第37号——金融工具列报》有关规定披露相关会计信息。A投资者损益=(10-8)×10-10×10×12%×4/12=16(万元);证券公司11月30日确认公允价值损益=(9-10)×10=-10(万元);证券公司12月31日确认公允价值损益=(7-9)×10=-20(万元)。
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