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2018年12月31日，甲公司的交易性金融资产和其他债权投资分别增加20万、40
2018年12月31日，甲公司的交易性金融资产和其他债权投资分别增加20万、40
资格题库
2022-08-02
87
问题
2018年12月31日，甲公司的交易性金融资产和其他债权投资分别增加20万、40万，甲公司适用的所得税税率为25％，甲公司当期应交所得税为150万元，则甲公司2018年度利润表中所得税费用应当列示为（ ）。A.155B.135C.125D.165E.145
选项
A.155
B.135
C.125
D.165
E.145
答案
A
解析
交易性金融资产增加20万元产生应纳税暂时性差异20万元，应确认递延所得税负债5万元，同时确认所得税费用5万元；其他债权投资增加40万元产生应纳税暂时性差异40万元，应确认递延所得税负债10万元，同时冲减其他综合收益10万元（二者的差异原因在于交易性金融资产的公允价值计入公允价值变动损益，影响当期损益，而其他债权投资公允价值变动计入其他综合收益，不影响当期损益）。因此则甲公司2018年度利润表中所得税费用应当列示金额=150+5=155（万元）。
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