2. 从业资格
  3. 甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％，2015年12月1日与乙公司

甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％，2015年12月1日与乙公司

题库2022-08-02  45
问题 甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％，2015年12月1日与乙公司签订产品销售合同。合同约定，甲公司向乙公司销售A产品10件，单价6000元（不含增值税税额），单位成本价为5000元；乙公司在产品发出后1个月内支付款项，乙公司收到A产品后5个月内如发生质量问题有权退货。甲公司2015年12月25日发出A产品，并开具增值税专用发票，根据历史经验，甲公司估计A产品的退货率为20％。至2015年12月31日止，上述已销售的A产品尚未发生退货，甲公司于2015年度财务报告批准对外报出前，A产品尚未发生退货；至2016年退货期满，2015年售出的A产品实际退货率为25％，所得税率为25％，不考虑其他因素，甲公司因销售A产品对2015年度利润总额的影响是（　　）万元。A.2．7B.0．8C.3．2D.0E.3．0
选项 A.2．7
B.0．8
C.3．2
D.0
E.3．0
答案 B
解析 题中，“甲公司于2015年度财务报告批准对外报出前，A产品尚未发生退货”，即日后事项期间未发生退货，退货期满，实际退货率25％与原估计退货率20％的差额应调整2016年的收入和费用，2015年度的利润按预估退货余下部分计算，则甲公司因销售A产品对2015年度利润总额的影响=10×（6000-5000）×（1-20％）=0．8（万元）。
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