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甲公司2010年度利润总额为2600万元,2010年经营期间受到行政罚款200万
甲公司2010年度利润总额为2600万元,2010年经营期间受到行政罚款200万
admin
2022-08-02
45
问题
甲公司2010年度利润总额为2600万元,2010年经营期间受到行政罚款200万元。对于固定资产,会计上按双倍余额递减法计提折旧,税法规定按年限平均法折旧,原值为2000万元,折旧年限为10年,净残值为0。企业所得税率为25%,当年为固定资产折旧年限第1年,递延所得税资产和递延所得税负债期初余额均为0,以下说法正确的是( )。Ⅰ甲公司2010年当期所得税为750万元Ⅱ甲公司2010年当期所得税为700万元Ⅲ甲公司2010年所得税费用为750万元Ⅳ甲公司2010年所得税费用为700万元A.Ⅰ、ⅢB.Ⅰ、ⅣC.Ⅱ、ⅢD.Ⅱ、Ⅳ
选项
A.Ⅰ、Ⅲ
B.Ⅰ、Ⅳ
C.Ⅱ、Ⅲ
D.Ⅱ、Ⅳ
答案
B
解析
固定资产会计折旧=2000×2/10=400(万元),税法折旧=2000×1/10=200(万元),产生可抵扣暂时性差异200万元,应确认递延所得税资产=200×25%=50(万元);确定当期所得税=应纳税所得额×税率=[2600+200+(400-200)]×25%=750(万元);确定利润表中的所得税费用=当期所得税±递延所得税=750-50=700(万元)。
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