2. 从业资格
  3. 甲公司2010年度利润总额为2600万元，2010年经营期间受到行政罚款200万

甲公司2010年度利润总额为2600万元，2010年经营期间受到行政罚款200万

admin2022-08-02  39
问题 甲公司2010年度利润总额为2600万元，2010年经营期间受到行政罚款200万元。对于固定资产，会计上按双倍余额递减法计提折旧，税法规定按年限平均法折旧，原值为2000万元，折旧年限为10年，净残值为0。企业所得税率为25％，当年为固定资产折旧年限第1年，递延所得税资产和递延所得税负债期初余额均为0，以下说法正确的是（　　）。Ⅰ甲公司2010年当期所得税为750万元Ⅱ甲公司2010年当期所得税为700万元Ⅲ甲公司2010年所得税费用为750万元Ⅳ甲公司2010年所得税费用为700万元A.Ⅰ、ⅢB.Ⅰ、ⅣC.Ⅱ、ⅢD.Ⅱ、Ⅳ
选项 A.Ⅰ、Ⅲ
B.Ⅰ、Ⅳ
C.Ⅱ、Ⅲ
D.Ⅱ、Ⅳ
答案 B
解析 固定资产会计折旧=2000×2／10=400（万元），税法折旧=2000×1／10=200（万元），产生可抵扣暂时性差异200万元，应确认递延所得税资产=200×25％=50（万元）；确定当期所得税=应纳税所得额×税率=[2600+200+（400-200）]×25％=750（万元）；确定利润表中的所得税费用=当期所得税±递延所得税=750-50=700（万元）。
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