2. 从业资格
  3. 长江公司系甲公司的母公司，2016年6月30日，长江公司向甲公司销售一件产品，销

长江公司系甲公司的母公司，2016年6月30日，长江公司向甲公司销售一件产品，销

最全题库2022-08-02  35
问题 长江公司系甲公司的母公司，2016年6月30日，长江公司向甲公司销售一件产品，销售价格为900万元，增值税税额为153万元，成本为800万元，未计提存货跌价准备，相关款项已收存银行。甲公司将购入的该产品确认为管理用固定资产（增值税进项税额可抵扣）并于当日投入使用，预计使用寿命为10年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。长江公司采用资产负债表债务法核算所得税，适用的所得税税率为25%，不考虑其他因素。长江公司编制2016年合并财务报表时的抵销调整中正确的有（　　）。Ⅰ抵销营业收入900万元Ⅱ抵销营业成本900万元Ⅲ抵销管理费用10万元?Ⅳ调增递延所得税资产23.75万元Ⅴ抵销固定资产账面价值95万元A.Ⅰ、Ⅳ、ⅤB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ
选项 A.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ
B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ
答案 A
解析 正确处理为：①抵销营业收入900万元；②抵销营业成本800万元；③抵销管理费用=（900-800）÷10×6/12=5（万元）；④调增递延所得税资产=（100-5）×25%=23.75（万元）；⑤抵销固定资产账面价值100-50=950（万元）。
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