2. 从业资格
  3. 甲公司拥有乙公司80%的有表决权股份、能够控制乙公司财务和经营决策，2018年6

甲公司拥有乙公司80%的有表决权股份、能够控制乙公司财务和经营决策，2018年6

admin2022-08-02  70
问题 甲公司拥有乙公司80%的有表决权股份、能够控制乙公司财务和经营决策，2018年6月1日，甲公司将本公司生产的一批产品出售给乙公司，不含增值税的销售价格为1600万元，成本为1000万元，未计提存货跌价准备，至2018年12月31日，乙公司已对外售出该批存货的40%，当日剩余存货的可变现净值为700万元，甲公司、乙公司均采用资产负债表债务法核算其所得税，适用的所得税税率为25%，不考虑其他因素，对上述交易进行抵销后，2018年12月31日在合并财务报表层面因该业务应列示的递延所得税资产为（　　）万元。A.0B.65C.90D.360
选项 A.0
B.65
C.90
D.360
答案 C
解析 2018年12月31日剩余存货在合并财务报表层面的成本＝1000×60%＝600（万元），因可变现净值为700万元，所以账面价值为600万元；计税基础＝1600×60%＝960（万元），因该事项应列示的递延所得税资产＝（960－600）×25%＝90（万元）。
转载请注明原文地址:https://tihaiku.com/congyezige/1833927.html
本试题收录于： 保荐代表人胜任能力题库保荐代表人投资银行业务分类

保荐代表人胜任能力

保荐代表人投资银行业务

相关试题推荐
随机试题
最新回复(0)