甲公司拥有乙公司80%的有表决权股份、能够控制乙公司财务和经营决策,2018年6

admin2022-08-02  42

问题 甲公司拥有乙公司80%的有表决权股份、能够控制乙公司财务和经营决策,2018年6月1日,甲公司将本公司生产的一批产品出售给乙公司,不含增值税的销售价格为1600万元,成本为1000万元,未计提存货跌价准备,至2018年12月31日,乙公司已对外售出该批存货的40%,当日剩余存货的可变现净值为700万元,甲公司、乙公司均采用资产负债表债务法核算其所得税,适用的所得税税率为25%,不考虑其他因素,对上述交易进行抵销后,2018年12月31日在合并财务报表层面因该业务应列示的递延所得税资产为(  )万元。A.0B.65C.90D.360

选项 A.0
B.65
C.90
D.360

答案 C

解析 2018年12月31日剩余存货在合并财务报表层面的成本=1000×60%=600(万元),因可变现净值为700万元,所以账面价值为600万元;计税基础=1600×60%=960(万元),因该事项应列示的递延所得税资产=(960-600)×25%=90(万元)。
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