2. 从业资格
  3. 甲公司2019年销售一批商品，取得收入120万元（不含增值税，增值税率13%），

甲公司2019年销售一批商品，取得收入120万元（不含增值税，增值税率13%），

admin2022-08-02  63
问题 甲公司2019年销售一批商品，取得收入120万元（不含增值税，增值税率13%），公司发出商品后，按照正常收入确认条件确认了收入，并确认了成本100万元。2019年末该笔货款尚未收到，甲公司对该笔应收款计提5万元坏账准备。2020年2月，由于产品质量问题，这批产品被退货。甲公司于2020年4月30日完成2019年度所得税汇算清缴并批准报出财务报告。甲企业适用的所得税税率为25%，不考虑其他因素的影响，上述事项应该调整2019年度净利润的金额为（　　）。[2018年12月真题改编]A.－15万元B.－11.25万元C.－10万元D.－12.75万元E.0万元
选项 A.－15万元
B.－11.25万元
C.－10万元
D.－12.75万元
E.0万元
答案 B
解析 涉及损益的调整事项，如果发生在该企业资产负债表日所属年度（即报告年度）所得税汇算清缴前的，应调整报告年度应纳税所得额、应纳所得税税额；发生在该企业报告年度所得税汇算清缴后的，应调整本年度（即报告年度的次年）应纳所得税税额，则2020年的会计处理如下：应调整净利润的金额＝（100－120＋5）×（1－25%）＝－11.25（万元）。
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