2. 从业资格
  3. 甲公司从事化妆品销售。2017年实现产品销售收入1500万元，视同销售收入500

甲公司从事化妆品销售。2017年实现产品销售收入1500万元，视同销售收入500

题库2022-08-02  50
问题 甲公司从事化妆品销售。2017年实现产品销售收入1500万元，视同销售收入500万元，接受股东捐赠200万元，发生的成本费用1600万元，其中业务宣传费700万元，业务招待费为30万元。假设不存在其他纳税调整事项，企业所得税税率为25%，则该公司2017年应缴纳企业所得税为（　　）。A.228万元B.180万元C.175万元D.178万元E.230万元
选项 A.228万元
B.180万元
C.175万元
D.178万元
E.230万元
答案 B
解析 本题中，股东捐赠征收企业所得税；且化妆品业务宣传费的扣除限额为销售收入的30%。业务宣传费扣除限额＝（1500＋500）×30%＝600（万元），业务招待费扣除限额：（1500＋500）×5‰＝10（万元）＜30×60%＝18（万元），因此业务招待费扣除限额为10万元，应交所得税＝[1500＋500＋200－（1600－700－30）－600－10]×25%＝180（万元）。
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