2. 从业资格
  3. 某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物的征税率为17%，退税率为13%

某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物的征税率为17%，退税率为13%

题库2022-08-02  59
问题 某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物的征税率为17%，退税率为13%。2015年6月购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明金额500万元，税额85万元。6月内销货物取得不含税销售额150万元，出口货物取得销售额折合人民币200万元，上月增值税留抵税额10万元，该企业当期“免、抵、退”税不得免征和抵扣税额为（  ）万元。A.8B.20C.26D.6
选项 A.8
B.20
C.26
D.6
答案 A
解析 当期不得免征和抵扣税额＝当期出口货物离岸价×外币人民币折合率×（出口货物适用税率－出口货物退税率）－当期免税购进原材料价格×（出口货物适用税率－出口货物退税率）＝200×（17%－13%）－0＝8（万元）。
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