某生产型企业,出口增值税率征税率为17%,退税率为13%,其2012年2月份发生

题库2022-08-02  41

问题 某生产型企业,出口增值税率征税率为17%,退税率为13%,其2012年2月份发生以下业务:采购货物增值税进项税额300万元,国内销售货物1000万元,增值税率17%,出口货物1000万元,退税率13%,月初留抵税20万元,问该公司2月份缴纳税款情况(  )。A.退税40万元B.交税130万元C.退税110万元D.退税130万元

选项 A.退税40万元
B.交税130万元
C.退税110万元
D.退税130万元

答案 C

解析 (1)当期允许抵扣的进行税额=300+20-40=280 ①国内采购货物进项税300
②出口当期不得免征、抵扣:1000×(17%-13%)=40
③期初留抵20
(2)当期销项税额=1000×17%=170
(3)当期应纳税额=170-280=-110
(4)当期出口免抵税额=1000×13%=130
110<130,故应退税110,免抵20。
本题若当期应纳税额计算出来为-150,则当期退税130。
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