首页
登录
从业资格
甲公司2011年1月1日购买乙公司80%的股权,为非同一控制下企业合并,2011
甲公司2011年1月1日购买乙公司80%的股权,为非同一控制下企业合并,2011
练习题库
2022-08-02
30
问题
甲公司2011年1月1日购买乙公司80%的股权,为非同一控制下企业合并,2011年3月3日,乙公司将自己生产的产品销售给甲公司作为固定资产使用,乙公司销售该产品的销售收入为2000万元,销售成本为1760万元。甲、乙公司适用的所得税税率均为25%,甲公司已支付款项,甲公司购买的该固定资产用于公司的行政管理,该固定资产不需要安装,当月投入使用,折旧年限为4年,预计净残值为零。采用直线法计提折旧,假设会计计提折旧方法、预计使用年限、净残值均与税法规定相同。则2011年和2012年甲公司合并报表关于该内部关联交易以下会计分录,处理正确的有( )。A.20t1年抵消营业收入2000万元B.2011年确认递延所得税资产48.75万元C.2012年抵消年初未分配利润146.25万元D.2012年抵消管理费用60万元
选项
A.20t1年抵消营业收入2000万元
B.2011年确认递延所得税资产48.75万元
C.2012年抵消年初未分配利润146.25万元
D.2012年抵消管理费用60万元
答案
ABCD
解析
(1)2011年抵消分录
①抵消内部交易
借:营业收入 2000
贷:营业成本 1760
固定资产——原价 240
②抵消多提的折旧
借:固定资产——累计折旧 45 (240÷4÷12×9)
贷:管理费用 45
③确认未实现内部销售损益的递延所得税资产
借:递延所得税资产 48.75 [(240-45)×25%]
贷:所得税费用 48.75
(2)2012年抵消分录
①抵消年初数
借:未分配利润——年初 240
贷:固定资产——原价 240
借:固定资产——累计折旧 45
贷:未分配利润——年初 45
借:递延所得税资产 48.75 [(240-45)×25%]
贷:未分配利润——年初 48.75
②抵消本年多提的折旧
借:固定资产——累计折旧 60 (240--4)
贷:管理费用 60
⑨确认本年递延所得税资产
借:递延所得税资产 15 [60×25%]
贷:所得税费用 15
转载请注明原文地址:https://tihaiku.com/congyezige/1830030.html
本试题收录于:
保荐代表人胜任能力题库保荐代表人投资银行业务分类
保荐代表人胜任能力
保荐代表人投资银行业务
相关试题推荐
患者,女,40岁,公司职员,已婚,3个月来情绪低落,容易疲劳,思维迟缓,对什么都
一家消毒液公司的促销员希望某护士提供一些患者的联系方式,以便将促销的消毒液送给这
某水利工程施工项目经过招标,建设单位选定A公司为中标单位。双方在施工合同中约定,
根据《建筑业企业资质标准》(建市[2014]159号),水利水电工程施工总承包企
根据《建筑业企业资质标准》(建市[2014]159号),水利水电工程施工专业承包
根据《水电建设工程施工安全管理暂行办法》(电水农[1993]583号),施工企业
下列不属于其他直接费的是()。A.企业管理费 B.工程定位复测费 C
既能反映投资中心的投入产出关系,又可使个别投资中心的利益与企业整体利益保持一致的
某集团下设一分公司,2013年实现销售收入5000万元,变动成本率为70%,固
D公司为投资中心,下设甲乙两个利润中心,相关财务资料如下: 资料一:甲利润中心
随机试题
[originaltext]M:Ijustcalledthetravelagency,it’sallset.OnJunefirst,
反应C(s)+H2O(g)CO(g)+H2(g),ΔH>0,达到平衡,提高温度,
关于儿童青少年每天身体活动描述正确的是()A.大多数日常身体活动应该是有氧活动
公路验收分为交工验收和竣工验收两个阶段。()
关于运动动机的培养,说法正确的一项是( )A.积极反馈胜过消极反馈 B.避免
下列哪项不属于肝的功能范畴?( )A.贮藏血液 B.收摄血液 C.调节血量
依据社会平均成本、市场供求状况和社会承受能力合理制定和调整的药品价格是A.市场
2008年中国进出口总额是2003年进出口总额的几倍?()A.3 B.
酒驾:吊销驾驶证()A、犯罪:法律制裁 B、退休:领取养老金 C、祈祷:通过
“借款人不能偿还对其他债权人的债务”属于( )。A.正常类贷款 B.关
最新回复
(
0
)