2. 从业资格
  3. （2018年真题）外审机构存在下列（ ）情况之一的，银行不宜委托其从事外部审计业

（2018年真题）外审机构存在下列（ ）情况之一的，银行不宜委托其从事外部审计业

题库2022-08-02  41
问题 （2018年真题）外审机构存在下列（ ）情况之一的，银行不宜委托其从事外部审计业务。A.在形式和实质上均保持独立性B.具有良好的职业声誉，无重大不良记录C.专业胜任能力、从事银行业金融机构审计的经验、风险承受能力明显不足的D.存在欺诈和舞弊行为，在执业经历中受过行政处罚、刑事处罚且未满3年的E.与被审计机构存在关联关系，可能影响审计独立性的
选项 A.在形式和实质上均保持独立性
B.具有良好的职业声誉，无重大不良记录
C.专业胜任能力、从事银行业金融机构审计的经验、风险承受能力明显不足的
D.存在欺诈和舞弊行为，在执业经历中受过行政处罚、刑事处罚且未满3年的
E.与被审计机构存在关联关系，可能影响审计独立性的
答案 CDE
解析 根据《银行业金融机构外部审计监管指引》的规定，外审机构存在以下情况之一的，银行不宜委托其从事外部审计业务：（1）专业胜任能力、从事银行业金融机构审计的经验、风险承受能力明显不足的。（2）存在欺诈和舞弊行为，在执业经历中受过行政处罚、刑事处罚且未满3年的。（3）与被审计机构存在关联关系，可能影响审计独立性的。
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