(2019年真题)基金管理公司设立基金产品时,以下会计行为正确的是( )。A

题库2022-08-02  41

问题 (2019年真题)基金管理公司设立基金产品时,以下会计行为正确的是(   )。A.为提高基金估值效率,对产品投资标的统一采用成本法估值B.建立复核制度,防止会计差错产生C.将同类型产品合并记账,提高记账效率D.将基金资产计入公司净资产

选项 A.为提高基金估值效率,对产品投资标的统一采用成本法估值
B.建立复核制度,防止会计差错产生
C.将同类型产品合并记账,提高记账效率
D.将基金资产计入公司净资产

答案 B

解析 基金管理人应当采取适当的会计控制措施,以确保会计核算系统的正常运转:
(1)应当建立凭证制度,通过凭证设计、登录、传递、归档等一系列凭证管理制度,确保正确记载经济业务,明确经济责任。
(2)应当建立账务组织和账务处理体系,正确设置会计账簿,有效控制会计记账程序。
(3)应当建立复核制度,通过会计复核和业务复核防止会计差错的产生。
(4)应当采取合理的估值方法和科学的估值程序,公允反映基金所投资的有价证券在估值时点的价值。
(5)应当规范基金清算交割工作,在授权范围内,及时准确地完成基金清算,确保基金资产的安全。
(6)应当建立严格的成本控制和业绩考核制度,强化会计的事前、事中和事后监督。
(7)应制定完善的会计档案保管和财务交接制度,财会部门应妥善保管密押、业务用章、支票等重要凭据和会计档案,严格会计资料的调阅手续,防止会计数据的毁损、散失和泄密。严格制定财务收支审批制度和费用报销管理办法,自觉遵守国家财税制度和财经纪律。
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