2020年12月10日,甲公司向乙公司销售一批商品,总售价500万元,销售成本为

题库2022-08-02  58

问题 2020年12月10日,甲公司向乙公司销售一批商品,总售价500万元,销售成本为320万元。销售合同约定2021年 3月10日前出现质量问题的商品可以退回。甲公司预计该批商品的退货率为8%。假设12月份未发生退货,企业所得 税税率为25%,不考虑其他因素,则该笔销售对净利润的影响额为( )万元。A.169.2B.124.2C.127.8D.135

选项 A.169.2
B.124.2
C.127.8
D.135

答案 B

解析 这笔销售对净利润的影响额=(500-320)×(1-8%)×(1-25%)=124.2(万元)。
借:银行存款等500
贷:主营业务收入[500×(1-8%)]460
预计负债(500×8%)40
借:主营业务成本[320×(1-8%)]294.4
应收退货成本(320×8%)25.6
贷:库存商品320
借:递延所得税资产(40×25%)10
贷:所得税费用10
借:所得税费用6.4
贷:递延所得税负债(25.6×25%)6.4
借:所得税费用[(500-320)×25%]45
贷:应交税费——应交所得税45
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