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2020年12月10日，甲公司向乙公司销售一批商品，总售价500万元，销售成本为

题库2022-08-02  35
问题 2020年12月10日，甲公司向乙公司销售一批商品，总售价500万元，销售成本为320万元。销售合同约定2021年 3月10日前出现质量问题的商品可以退回。甲公司预计该批商品的退货率为8%。假设12月份未发生退货，企业所得 税税率为25%，不考虑其他因素，则该笔销售对净利润的影响额为（ ）万元。A.169.2B.124.2C.127.8D.135
选项 A.169.2
B.124.2
C.127.8
D.135
答案 B
解析 这笔销售对净利润的影响额＝（500－320）×（1－8%）×（1－25%）＝124.2（万元）。
借：银行存款等500
贷：主营业务收入［500×（1－8%）］460
预计负债（500×8%）40
借：主营业务成本［320×（1－8%）］294.4
应收退货成本（320×8%）25.6
贷：库存商品320
借：递延所得税资产（40×25%）10
贷：所得税费用10
借：所得税费用6.4
贷：递延所得税负债（25.6×25%）6.4
借：所得税费用［（500－320）×25%］45
贷：应交税费——应交所得税45
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