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甲公司系增值税一般纳税人，2020 年 2 月 1 日购入需要安装的设备一台，取

admin2022-08-02  74
问题 甲公司系增值税一般纳税人，2020 年 2 月 1 日购入需要安装的设备一台，取得的增值税专用发票上注明的设备价款为 150 万元，增值税税额为 19.5 万元。购买过程中，以银行存款支付运杂费等费用 13 万元（不考虑相关税费）。安装时，领用材料 6 万元，该材料负担的增值税税额为 0.78 万元；支付安装工人工资 15 万元。该设备于 2020 年 3 月 20 日达到预定可使用状态。甲公司对该设备采用年限平均法计提折旧，预计使用年限为 10 年，预计净残值为零。假定不考虑其他因素，2020 年该设备应计提的折旧额为（ ）万元。A.11.25B.13.8C.12.675D.12.375
选项 A.11.25
B.13.8
C.12.675
D.12.375
答案 B
解析 该设备的入账价值=150+13+6+15=184（万元），从2020年4月份开始计提折旧，2020年度该设备应计提的折旧额=184÷10×9/12=13.8（万元）。
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