首页
登录
财务会计
2×17 年 12 月 31 日,甲公司将新购置的一栋办公楼对外出租,并采用成本
2×17 年 12 月 31 日,甲公司将新购置的一栋办公楼对外出租,并采用成本
免费题库
2022-08-02
39
问题
2×17 年 12 月 31 日,甲公司将新购置的一栋办公楼对外出租,并采用成本模式进行后续计量,当日该办公楼账面原价为 10000 万元,预计使用年限为 20 年,预计净残值为 0,采用年限平均法计提折旧。假定税法规定的预计使用年限为 15 年,预计净残值与折旧方法与会计规定相同。2×21 年 1 月 1 日,甲公司持有的投资性房地产满足采用公允价值模式进行后续计量的条件,甲公司决定采用公允价值模式对该写字楼进行后续计量,当日,该办公楼公允价值为 13000 万元。税法不认可公允价值变动,企业所得税税率为 25%,则甲公司因该项会计政策变更而调整 2×21 年期初留存收益的金额为( )万元。A.3250B.3375C.4500D.5250
选项
A.3250
B.3375
C.4500
D.5250
答案
B
解析
2×21年1月1日,原成本模式下投资性房地产账面价值=10000-10000/20×3=8500(万元),计税基础=10000-10000/15×3=8000(万元),产生应纳税暂时性差异500万元;转换为公允价值模式计量后的账面价值为13000万元,计税基础仍然为8000万元,产生应纳税暂时性差异5000万元。所以由于会计政策变更,甲公司应追溯确认的递延所得税负债=(5000-500)×25%=1125(万元),对应调整期初留存收益的金额=13000-8500-1125=3375(万元)。
相关会计分录为:
借:投资性房地产——成本13000
投资性房地产累计折旧1500(10000/20×3)
贷:投资性房地产10000
递延所得税负债1125(4500×25%)
盈余公积337.5(3375×10%)
利润分配——未分配利润3037.5
转载请注明原文地址:https://tihaiku.com/caiwukuaiji/518992.html
本试题收录于:
财务与会计题库税务师分类
财务与会计
税务师
相关试题推荐
甲公司委托乙公司从国外进口一批生产原料,并由丙加工厂代为加工,以下表述中,正确的
某企业向国外某公司购买一批原料,加工为成品后全部返销国外,在办理出口报检手续时,
上海发达鞋业公司(自理报检单位备案登记号为3100600522)与美国新网公司签
上海发达鞋业公司(自理报检单位备案登记号为3100600522)与美国新网公司签
上海发达鞋业公司(自理报检单位备案登记号为3100600522)与美国新网公司签
上海发达鞋业公司(自理报检单位备案登记号为3100600522)与美国新网公司签
上海发达鞋业公司(自理报检单位备案登记号为3100600522)与美国新网公司签
上海发达鞋业公司(自理报检单位备案登记号为3100600522)与美国新网公司签
上海发达鞋业公司(自理报检单位备案登记号为3100600522)与美国新网公司签
上海发达鞋业公司(自理报检单位备案登记号为3100600522)与美国新网公司签
随机试题
EversincethemodemOlympicGamesbeganin1896,they’vehadtheircritics.
Forthispart,youareallowedthirtyminutestowriteacompositionbasedonth
甲中央级事业单位闲置的一套大型专用设备账面原值为900万元,已提取折旧300万元
在图示移动荷载(间距为0.2m、0.4m的三个集中力,大小为6kN、10kN和2
事业单位借入款项,一般不预计利息支出,实际支付利息时,将其计入事业支出或经营支出
《水运工程混凝土试验规程》钢筋阻锈剂的性能指标凝结时间差抗压超过60分钟。
根据下列材料回答问题 2007年9月民航旅客周转量在当年1-9月民航旅客
口腔临床试验是口腔流行病学常用的一种研究方法,现拟进行一项试验研究,在饮水中加入
根据《水法》《渔业法》,水力发电站项目在水生生物泪游通道、通航或者竹木流放的河流
突发突止,按摩颈动脉窦可终止发作,最可能是A.心房扑动B.心房颤动C.窦性心动过
最新回复
(
0
)