首页
登录
财务会计
甲公司采用资产负债表债务法核算所得税,适用的所得税税率为25%,每年按净利润的1
甲公司采用资产负债表债务法核算所得税,适用的所得税税率为25%,每年按净利润的1
免费题库
2022-08-02
92
问题
甲公司采用资产负债表债务法核算所得税,适用的所得税税率为25%,每年按净利润的10%计提盈余公积。2020年度有关资料如下:(1)2020年1月1日应纳税暂时性差异余额为4000万元,可抵扣暂时性差异余额为0。计提的各项资产减值准备均作为暂时性差异处理,当期发生的可抵扣暂时性差异预计能够在三年内转回。(2)从2020年1月1日起,一项生产设备的预计使用年限由12年改为8年;同时,将生产设备的折旧方法由年限平均法改为双倍余额递减法。根据税法规定,生产设备采用年限平均法计提折旧,折旧年限为12年,预计净残值为零。本年度上述生产设备生产的A产品对外销售80%;A产品年初无在产品和产成品存货,年末无在产品存货(假定上述生产设备只用于生产A产品)。甲公司期末存货采用成本与可变现净值孰低计量。年末库存A产品未发生减值。上述生产设备已使用3年,并已计提了3年的折旧,其账面原价为4800万元,累计折旧为1200万元(未计提减值准备),预计净残值为零。 (3)从2020年起,甲公司试生产某种新产品(B产品),对生产B产品所需乙材料的成本采用先进先出法计价。乙材料2020年年初账面余额为零。2020年一、二、三季度各购入乙材料200公斤、300公斤、500公斤,每公斤成本分别为1000元、1200元、1250元。2020年度为生产B产品共领用乙材料600公斤,发生人工及制造费用21.5万元,B产品于年底全部完工。但因同类产品已先占领市场,且技术性能更优,甲公司生产的B产品全部未能出售。甲公司于2020年底预计B产品的全部销售价格为56万元(不含增值税),预计销售所发生的税费为6万元。剩余乙材料的可变现净值为52万元。(4)甲公司2020年度实现利润总额8000万元。2020年度实际发生业务招待费80万元,按税法规定允许抵扣的金额为45万元;国债利息收入为7万元;其他按税法规定不允许抵扣但计入利润总额的金额为20万元(非暂时性差异)。除上述所列事项外,无其他纳税调整事项。假定2020年初暂时性差异均符合递延所得税确认条件,并在2020年以后转回。要求:根据上述资料,回答下列问题:甲公司2020年12月31日递延所得税负债余额为( )万元。A.1000B.4000C.0D.200
选项
A.1000
B.4000
C.0
D.200
答案
A
解析
本期发生的业务不产生应纳税暂时性差异,即不影响递延所得税负债期末余额,2020年12月31日递延所得税负债的账面余额=4000×25%=1000(万元)。
转载请注明原文地址:https://tihaiku.com/caiwukuaiji/518966.html
本试题收录于:
财务与会计题库税务师分类
财务与会计
税务师
相关试题推荐
上海发达鞋业公司(自理报检单位备案登记号为3100600522)与美国新网公司签
上海发达鞋业公司(自理报检单位备案登记号为3100600522)与美国新网公司签
上海发达鞋业公司(自理报检单位备案登记号为3100600522)与美国新网公司签
上海发达鞋业公司(自理报检单位备案登记号为3100600522)与美国新网公司签
上海发达鞋业公司(自理报检单位备案登记号为3100600522)与美国新网公司签
上海发达鞋业公司(自理报检单位备案登记号为3100600522)与美国新网公司签
上海发达鞋业公司(自理报检单位备案登记号为3100600522)与美国新网公司签
上海发达鞋业公司(自理报检单位备案登记号为3100600522)与美国新网公司签
上海发达鞋业公司(自理报检单位备案登记号为3100600522)与美国新网公司签
上海发达鞋业公司(自理报检单位备案登记号为3100600522)与美国新网公司签
随机试题
Almost60%offive-year-oldsinsomeofBritain’spoorestareasdonotreach
Theconference____________(整整持续一周)bythetimeitends.willhavelastedafull
关于桥梁混凝土运输的说法正确是()A预拌混凝土在卸料前需要掺加外加剂时,应
A.癫痫 B.胃溃疡 C.肠穿孔 D.视网膜炎 E.呼吸衰竭流行性乙型脑
A.温经和血 B.活血化瘀 C.清热凉血 D.温阳补肾 E.理气行滞血寒
期货合约只在( )交易,期权合约大部分在( )交易:A.交易所;场外 B.
2007年两国碳排放量之和比2006年两国碳排放量之和约增加了:A.1%
在界定任务时,任务中心模式强调,只有把()融合到任务中,这样的任务才是最好
周同学因考研需要在北京大学附近承租老张的房屋,后来周同学放弃考研便把房屋转租给了
下列各项中,属于企业利润表中“营业成本”项目列报内容的是()。A.其他业务成本
最新回复
(
0
)