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财务会计
某公司为增值税一般纳税人,以其生产的产成品换入原材料一批,支付银行存款10万元。
某公司为增值税一般纳税人,以其生产的产成品换入原材料一批,支付银行存款10万元。
admin
2022-08-02
70
问题
某公司为增值税一般纳税人,以其生产的产成品换入原材料一批,支付银行存款10万元。该批产成品账面成本为60万元,已计提存货跌价准备8万元,公允价值为40万元;收到的原材料公允价值为48万元,同时为换入原材料发生装卸费3万元。假设双方适用的增值税税率均为13%,交换过程中双方均按规定开具了增值税专用发票。不考虑其他税费,假定非货币性资产交换不具有商业实质,则该公司换入原材料的入账价值为( )万元。A.63.96 B.51.96 C.46.04 D.34.04
选项
A.63.96
B.51.96
C.46.04
D.34.04
答案
A
解析
原材料的入账价值=(60-8)+10+40×13%-48×13%+3=63.96(万元)。
借:原材料 63.96
应交税费——应交增值税(进项税额) (48×13%)6.24
存货跌价准备 8
贷:库存商品 60
应交税费——应交增值税(销项税额) (40×13%)5.2
银行存款 (10+3)13
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财务与会计题库税务师分类
财务与会计
税务师
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