首页
登录
财务会计
甲公司2020年年初的递延所得税资产借方余额为50万元,与之对应的预计负债贷方余
甲公司2020年年初的递延所得税资产借方余额为50万元,与之对应的预计负债贷方余
题库
2022-08-02
55
问题
甲公司2020年年初的递延所得税资产借方余额为50万元,与之对应的预计负债贷方余额为200万元;递延所得税负债无期初余额。甲公司2020年度实现的利润总额为13020万元,适用的企业所得税税率为25%且预计在未来期间保持不变;预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。甲公司2020年度会计处理与税收处理存在差异的相关资料如下:资料一:2020年8月,甲公司向非关联企业捐赠现金500万元。资料二:2020年9月,甲公司以银行存款支付产品保修费用300万元,同时冲减了预计负债年初贷方余额200万元。2020年年末,保修期结束甲公司不再预提保修费。资料三:2020年12月31日,甲公司对应收账款计提了坏账准备180万元。资料四:2019年12月31日,甲公司以银行存款44000万元购入一栋达到预定可使用状态的写字楼,立即以经营租赁方式对外出租,租期为2年,并办妥相关手续。该写字楼预计尚可使用22年,其取得时的成本与计税基础一致。甲公司对该写字楼采用公允价值模式进行后续计量。所得税纳税申报时,该写字楼在其预计使用寿命内每年允许税前抵扣的金额均为2000万元。2020年12月31日该写字楼的公允价值为45500万元。本题中不考虑除所得税外其他相关税费的影响。根据上述资料,回答下列问题。针对资料四中的交易或事项,对甲公司递延所得税的影响的说法正确的是( )。A.甲公司应确认递延所得税负债500万元B.甲公司应确认递延所得税负债875万元C.甲公司应确认递延所得税资产375万元D.甲公司应确认递延所得税资产400万元
选项
A.甲公司应确认递延所得税负债500万元
B.甲公司应确认递延所得税负债875万元
C.甲公司应确认递延所得税资产375万元
D.甲公司应确认递延所得税资产400万元
答案
B
解析
资料四,甲公司2020年12月31日该写字楼:
账面价值=45500(万元),
计税基础=44000-2000=42000(万元), 产生应纳税暂时性差异=45500-42000=3500(万元),
应确认的递延所得税负债=3500×25%=875(万元)。选项B正确。
转载请注明原文地址:https://tihaiku.com/caiwukuaiji/518744.html
本试题收录于:
财务与会计题库税务师分类
财务与会计
税务师
相关试题推荐
某公司在产地报关出口一批货物(检验检疫类别为M/N),《出境货物报检单》中“需要
某公司从澳大利亚进口一批羊毛,在韩国转船后运抵我国,报检不需提供()。 A.
某公司进口一批已使用过的制衣设备,合同的品名是电动缝纫机,入境检验检疫单的“货物
某公司出口一批速冻蔬菜(检验检疫类别是P.R/Q.S),对装裁该批货物的集装
某公司出口一批冻猪肉,请根据所提供的单据,判断《出境货物报检单》相关栏目填制的正
某公司出口一批冻猪肉,请根据所提供的单据,判断《出境货物报检单》相关栏目填制的正
某公司出口一批冻猪肉,请根据所提供的单据,判断《出境货物报检单》相关栏目填制的正
某公司出口一批冻猪肉,请根据所提供的单据,判断《出境货物报检单》相关栏目填制的正
某公司出口一批冻猪肉,请根据所提供的单据,判断《出境货物报检单》相关栏目填制的正
某公司出口一批冻猪肉,请根据所提供的单据,判断《出境货物报检单》相关栏目填制的正
随机试题
TheAmericaneconomicsystemisorganizedaroundabasicallyprivate-enterpr
都市寸土千金,地价炒得越来越高。今后将更高。拥有一个小小花园的希望,对寻常之辈不啻是一种奢望,一种梦想。我想,其实谁都有一个小小花园,这便是我
Computerpeopletalkalotabouttheneedforotherpeopletobecome"comput
()是我国各族人民的生命线。A.民族区域自治 B.民族工作 C.民族发展
由图示数字逻辑信号的波形可知,三者的函数关系是:
崔老师在“制作Flash动画一引导层动画”课程教学结尾时,布置了一个创作任务并且
A.如图所示,选A B.如图所示,选B C.如图所示,选C D.如
把下面的六个图形分为两类,使每一类图形都有各自的共同特征或规律,分类正确的一项是
某施工单位承担一台大型压缩机和一台配套的燃气轮机的吊装任务,压缩机单重为82t,
A.术前焦虑水平很高或很低者,预后不佳;术前焦虑水平适中者,术后结果最好 B.
最新回复
(
0
)