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财务会计
甲公司是一家服装生产企业,2×19 年 11 月 1 日,甲公司向乙公司销售 6
甲公司是一家服装生产企业,2×19 年 11 月 1 日,甲公司向乙公司销售 6
练习题库
2022-08-02
71
问题
甲公司是一家服装生产企业,2×19 年 11 月 1 日,甲公司向乙公司销售 6000 件服装,单位销售价格为 500 元,单位成本为 400 元,开出的增值税专用发票上注明的销售价格为 300 万元,增值税税额为 39 万元。协议约定,乙公司应于 12 月 1 日前支付货款,在 2×20 年 5 月 31 日之前有权退回服装。服装已发出,款项尚未收到。假定甲公司根据过去的经验,估计该批服装退货率约为 20%。2×20 年 5 月 31 日,甲公司实际收到退回的服装 1000 件。则上述事项,影响 2×20 年度销售收入的金额为( )万元。A.10B.-10C.50D.-50
选项
A.10
B.-10
C.50
D.-50
答案
A
解析
对 2×20 年收入的影响额=500×(6000×20%-1000)=100 000(元),即要补确认收入 10 万元。
2×19 年 11 月 1 日:
借:应收账款 3 390 000
贷:主营业务收入 (500×6000×80%)2 400 000
应交税费——应交增值税(销项税额) 390 000
预计负债——应付退货款 (500×6000×20%)600 000
借:主营业务成本 (400×6000×80%)1 920 000
应收退货成本 (400×6000×20%)480 000
贷:库存商品 2 400 000
借:银行存款 3 390 000
贷:应收账款 3 390 000
2×20 年 5 月 31 日实际发生销售退回 1000 件:
借:库存商品 (400×1000)400 000
主营业务成本 80 000
贷:应收退货成本 480 000
借:预计负债——应付退货款 600 000
应交税费——应交增值税(销项税额)(500×1000×13%)65 000
贷:主营业务收入(500×200)100 000
银行存款 (500×1000×1.13%)565 000
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财务与会计题库税务师分类
财务与会计
税务师
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