2. 财务会计
  3. 20×8年甲公司为其子公司乙公司的500万元债务提供70%的担保，乙公司因到期无

20×8年甲公司为其子公司乙公司的500万元债务提供70%的担保，乙公司因到期无

最全题库2022-08-02  77
问题 20×8年甲公司为其子公司乙公司的500万元债务提供70%的担保，乙公司因到期无力偿还债务被起诉，至12月31日，法院尚未作出判决，甲公司根据有关情况预计很可能承担部分担保责任。20×9年2月6日甲公司财务报告批准报出之前法院作出判决，甲公司承担全部担保责任，需为乙公司偿还债务的70%，甲公司已执行。所得税汇算清缴于20×9年3月10日完成，所得税税率为25%，下列甲公司正确的处理有（   ）。A.20×8年12月31日按照很可能承担的担保责任确认预计负债B.尚未汇算清缴，该调整事项需要调整对所得税的影响C.该日后调整事项不需要调整对所得税的影响D.20×9年2月6日按照资产负债表日后调整事项处理，调整财务报表相关项目E.20×9年2月6日按照资产负债表日后非调整事项处理，作出说明
选项 A.20×8年12月31日按照很可能承担的担保责任确认预计负债
B.尚未汇算清缴，该调整事项需要调整对所得税的影响
C.该日后调整事项不需要调整对所得税的影响
D.20×9年2月6日按照资产负债表日后调整事项处理，调整财务报表相关项目
E.20×9年2月6日按照资产负债表日后非调整事项处理，作出说明
答案 ACD
解析 选项B，税法规定对关联方的担保支出不得在税前扣除，所以20×8年确认预计负债以及日后期间的调整都不涉及所得税的调整；选项E，本事项是对上期资产负债表日的事项取得了进一步的证据，属于资产负债表日后调整事项。
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