首页
登录
财务会计
甲公司采用资产负债表债务法进行所得税会计核算,适用的所得税税率为25%。假定甲公
甲公司采用资产负债表债务法进行所得税会计核算,适用的所得税税率为25%。假定甲公
考试题库
2022-08-02
71
问题
甲公司采用资产负债表债务法进行所得税会计核算,适用的所得税税率为25%。假定甲公司未来年度有足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异。甲公司20×4年度实现的利润总额为15000万元,涉及所得税的有关交易或事项如下:(1)甲公司持有乙公司40%股权,与丙公司共同控制乙公司的财务和经营政策。甲公司对乙公司的长期股权投资系甲公司20×3年12月28日购入,其初始投资成本为3000万元,初始投资成本小于投资时应享有乙公司可辨认净资产公允价值份额的差额为400万元。20×4年乙公司实现净利润500万元。甲公司拟长期持有乙公司股权。根据税法规定,甲公司对乙公司长期股权投资的计税基础等于初始投资成本。(2)20×4年1月1日,甲公司开始对A设备计提折旧。A设备的成本为8000万元,预计使用10年,预计净残值为零,采用年限平均法计提折旧。根据税法规定,A设备的折旧年限为16年,折旧方法和预计净残值与会计相同。(3)20×4年7月5日,甲公司自行研究开发的B专利技术达到预定可使用状态,并作为无形资产入账。B专利技术的成本为4000万元,预计使用10年,预计净残值为零,采用直线法摊销(与税法相同)。根据税法规定,B专利技术按照无形资产成本的175%在税前摊销。(4)甲公司的C建筑物于20×2年12月31日投入使用并直接出租,成本为6800万元。甲公司对投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量。20×4年12月31日,已出租C建筑物累计公允价值变动收益为1200万元,其中本年度公允价值变动收益为500万元。根据税法规定,已出租C建筑物的折旧年限为20年,预计净残值为零,采用年限平均法计提折旧。要求:根据上述资料,回答下列问题。20×4年,甲公司新增应纳税暂时性差异额为( )万元。A.2080B.1440C.1040D.840
选项
A.2080
B.1440
C.1040
D.840
答案
C
解析
新增应纳税暂时性差异额=200(事项1)+840(事项4)=1040(万元)。
补充:事项1不确认递延所得税负债,因此应确认递延所得税负债的金额=840(事项4)×25%=210(万元)。
转载请注明原文地址:https://tihaiku.com/caiwukuaiji/518442.html
本试题收录于:
财务与会计题库税务师分类
财务与会计
税务师
相关试题推荐
沈阳市某公司从韩国进口一批化妆品,从大连入境,入境后再运至沈阳,在沈阳再分销往长
某公司出口一批冻猪肉,请根据所提供的单据,判断《出境货物报检单》相关栏目填制的正
某公司出口一批冻猪肉,请根据所提供的单据,判断《出境货物报检单》相关栏目填制的正
出口公司从非注册的出口观赏鱼饲养场或中转包装场组织货源出口的,在全国范围内停止接
某公司出口一批冻猪肉,请根据所提供的单据,判断《出境货物报检单》相关栏目填制的正
某公司出口一批冻猪肉,请根据所提供的单据,判断《出境货物报检单》相关栏目填制的正
某公司出口一批冻猪肉,请根据所提供的单据,判断《出境货物报检单》相关栏目填制的正
某公司出口一批冻猪肉,请根据所提供的单据,判断《出境货物报检单》相关栏目填制的正
某公司出口一批冻猪肉,请根据所提供的单据,判断《出境货物报检单》相关栏目填制的正
某专业报关公司受境内一企业的委托,在向海关办理货物进口申报手续时,按规定交验了报
随机试题
Doyouthinkthegirlgotherticket?[br][originaltext]M:Haveyouhadenough
Attitudesaboutexpressingangervaryfromculturetoculture.Insomecultur
E-mailisaconvenient,highlydemocraticinformalmediumforconveyingmessages
Weshouldnotletanyoneleadusbythe______inouractions.Weshouldalwaysta
[originaltext]W:CanIhelpyou?M:Yes,I’dliketoreadsomearticlesthatar
下列活动不属于项目团队建设的是()。A.非正式培训 B.集中办公
下列不属于无机结合料稳定类材料的是()。A.水泥稳定碎石 B.石灰稳定砂砾
在下列各项的个人所得中,应缴纳个人所得税的有()。A.工资、薪金所得 B.
在临床研究中,确定病人入组标准为BPRS总分大于()分。 (A)17(B
阳虚老年人选用的滋补药为A.生脉饮 B.六味地黄丸 C.人参归脾丸 D.龟
最新回复
(
0
)