首页
登录
财务会计
甲公司20×4年年初购入一项专利权,入账成本300万元,法定使用期限为5年,预计
甲公司20×4年年初购入一项专利权,入账成本300万元,法定使用期限为5年,预计
admin
2022-08-02
60
问题
甲公司20×4年年初购入一项专利权,入账成本300万元,法定使用期限为5年,预计有效使用期限为4年,乙公司于20×4年年初与甲公司签订协议,约定于3年后交易此专利权,交易价为60万元。因新技术的出现导致该专利权发生贬值,20×4年年末预计处置价格为150万元,预计处置费用为15万元,而预计未来现金流量的折现值为110万元,甲公司所得税率为25%,采用资产负债表债务法核算所得税,税法认为此专利权的摊销口径为6年,到期时无残值。则20×4年年末甲公司对此专利权应确认递延所得税资产( )万元。A.21.25B.22.50C.26.25D.28.75
选项
A.21.25
B.22.50
C.26.25
D.28.75
答案
D
解析
20×4年专利权的摊销额=(300-60)÷3=80(万元);20×4年年末计提减值之前,专利权的账面价值=300-80=220(万元),可收回金额=150-15=135(万元),因此发生减值。减值之后,该资产的账面价值为135万元,计税基础=300-300/6=250(万元),形成可抵扣暂时性差异额=250-135=115(万元),确认递延所得税资产115×25%=28.75(万元)。
转载请注明原文地址:https://tihaiku.com/caiwukuaiji/518424.html
本试题收录于:
财务与会计题库税务师分类
财务与会计
税务师
相关试题推荐
沈阳市某公司从韩国进口一批化妆品,从大连入境,入境后再运至沈阳,在沈阳再分销往长
经商检机构检验合格发给检验证单的出口商品,应当在商检机构规定的期限内报关出口;超
某公司出口一批冻猪肉,请根据所提供的单据,判断《出境货物报检单》相关栏目填制的正
企业分类管理期限一般为( )年,检验检疫机构可以根据企业具体情况进行动态调整。
报检员小张在报检时提供虚假合同,检验检疫机构调查处理期间,小张借用公司另一报检员
某公司出口一批冻猪肉,请根据所提供的单据,判断《出境货物报检单》相关栏目填制的正
出口公司从非注册的出口观赏鱼饲养场或中转包装场组织货源出口的,在全国范围内停止接
经商检机构检验合格发给检验证单的出口商品,如果因意外未在商检机构规定的期限内报关
某公司出口一批冻猪肉,请根据所提供的单据,判断《出境货物报检单》相关栏目填制的正
某公司出口一批冻猪肉,请根据所提供的单据,判断《出境货物报检单》相关栏目填制的正
随机试题
AccordingtotheWorldWildlifeFund,thepolarbearcouldbefacedwithext
下列气体中,既能用排水集气法收集,又能用向下排空气法收集的是
常见的质量数据统计分析的基本方法有()。A.调查表法 B.分层法 C.排列
关于服务目录管理的描述,不正确的是()A.对于服务分类时,即可以按照技术维
景区讲解员在知识准备中都要做哪些工作()。A.对游客特殊需要的讲解内容事先进行准
病史记载中最重要的内容是()A.主诉 B.过去史和个人史 C.月经史和婚姻史
消防灯具、应急照明损坏,更换灯具、照明箱后,按照图纸恢复接线,投入回路电源,检查
省检运检部、地市公司运检部根据年度检测计划,综合考虑春秋季检修、迎峰度夏(冬)、
电流互感器二次开路应用旁路断路器替代后停止运行。
下列关于资产负债表日后事项的表述中,错误的是()。A.影响重大的资产负债表
最新回复
(
0
)