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甲公司为增值税一般纳税人,销售商品适用的增值税税率为13%。甲公司2019年度企
甲公司为增值税一般纳税人,销售商品适用的增值税税率为13%。甲公司2019年度企
admin
2022-08-02
57
问题
甲公司为增值税一般纳税人,销售商品适用的增值税税率为13%。甲公司2019年度企业所得税汇算清缴于2020年3月28日完成,2020年4月20日经董事会批准对外报出2019年的财务报表。该公司发生的与空调相关的交易如下:(1)2019年11月15日,甲公司向乙公司销售500台空调,每台售价3000元,每台成本为1800元。当日空调已全部发出,且收到乙公司支付的全部货款,并开出增值税专用发票。根据双方协议约定,若该空调在3个月内出现质量问题,可以将其退回。甲公司根据过去的经验,估计该批空调的退货率为6%。(2)截至2019年12月31日,该批空调尚未发生退回,甲公司根据对乙公司使用情况的回访,重新估计其退货率为4%。(3)2020年2月14日,乙公司将出现质量问题的空调退回,退回数量为23台。甲公司验收后将其入库,并开出增值税红字专用发票,甲公司向乙公司支付了退货款。根据上述资料,回答下列问题。2019年12月31日,甲公司的“应收退货成本”科目的期末余额为( )元。A.54000B.18000C.41400D.36000
选项
A.54000
B.18000
C.41400
D.36000
答案
D
解析
应收退货成本的期末余额=500×1800×4%=36000(元)
2019年12月31日,甲公司对退货率进行重新评估:
借:预计负债 [500×3000×(6%-4%)]30000
贷:主营业务收入30000
借:主营业务成本([500×1800×(6%-4%)]18000
贷:应收退货成本18000
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