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甲公司采用分期收款方式销售商品给乙公司,20×9年1月1日发出商品1000件,价
甲公司采用分期收款方式销售商品给乙公司,20×9年1月1日发出商品1000件,价
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2022-08-02
72
问题
甲公司采用分期收款方式销售商品给乙公司,20×9年1月1日发出商品1000件,价款总计800万元,商品成本总额为500万元,增值税税率为13%。合同约定当日支付40%的合同价款,余款分3年于每年12月31日支付,该笔价款的公允价值是720万元。假定甲公司在合同签订当日开出增值税专用发票,并收取增值税税额,内含报酬率为12%。则甲公司20×9年影响营业利润的金额为( )万元。A.268B.220C.300D.172
选项
A.268
B.220
C.300
D.172
答案
A
解析
20×9年甲公司的账务处理如下:
借:长期应收款 480
银行存款 (800×40%+104)424
贷:主营业务收入 720
未实现融资收益 80
应交税费——应交增值税(销项税额) (800×13%)104
借:主营业务成本 500
贷:库存商品 500
20×9年应当分摊的未实现融资收益金额=长期应收款账面价值×实际利率=(480-80)×12%=48(万元)。
借:未实现融资收益 48
贷:财务费用 48
所以20×9年影响营业利润的金额=720-500+48=268(万元)。
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财务与会计
税务师
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