黄河公司系上市公司,为增值税一般纳税人,适用增值税税率 13%,黄河公司共有职工

admin2022-08-02  46

问题 黄河公司系上市公司,为增值税一般纳税人,适用增值税税率 13%,黄河公司共有职工 520 人,其中生产工人 380 人,车间管理人员 60 人,行政管理人员 50 人,销售机构人员 30 人,20×5 年 12 月发生与职工薪酬有关的事项如下: (1)本月应付职工工资总额 500 万元,其中:生产工人工资为 350 万元,车间管理人员工资 60 万元,行政管理人员工资 60 万元,销售机构人员工资 30 万元。 (2)分别按照当月工资总额的 2%和 8%计提工会经费和职工教育经费,根据当地政府规定,按照工资总额的 10%计提并缴存“五险一金”。 (3)公司为 10 名高级管理人员每人租赁住房一套并提供轿车一辆,免费使用;每套住房年租金为 6万元(年初已支付),每辆轿车年折旧额为 4.8 万元。 (4)公司为每名职工发放一台自产产品作为福利,每台产品成本 0.4 万元,市场售价 0.5 万元(不含增值税)。(5)20×4 年 1 月 1 日,公司向 100 名核心管理人员每人授予 1 万份现金股票增值权,根据股份支付协议规定,这些人员从 20×4 年 1 月 1 日起必须在公司连续服务满 4 年,即可按照当时股价的增长幅度获得现金,该现金股票增值权应在 20×8 年 12 月 31 日前行使完毕。20×4 年 12 月 31 日,该股份支付确认的“应付职工薪酬”科目贷方余额为 200 万元。20×5 年 12 月 31 日每份现金股票增值权的公允价值为 10 元,至20×5 年末有 20 名核心管理人员离开该公司,估计未来两年还将有 10 名核心管理人员离开。 假设不考虑其他业务和相关税费。 根据上述资料,回答下列问题:黄河公司 20×5 年 12 月“应付职工薪酬”账户的贷方发生额为( )万元。A.1061.6B.1053.6C.1052.8D.910.6

选项 A.1061.6
B.1053.6
C.1052.8
D.910.6

答案 C

解析 20×5 年 12 月“应付职工薪酬”贷方发生额=500+500×(2%+8%+10%)+6×10/12+4.8×10/12+520×0.5×(1+13%)+150=1 052.8(万元)。
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