首页
登录
财务会计
长江公司适用的企业所得税税率 25%,采用资产负债表债务法核算。2017 年年初
长江公司适用的企业所得税税率 25%,采用资产负债表债务法核算。2017 年年初
练习题库
2022-08-02
53
问题
长江公司适用的企业所得税税率 25%,采用资产负债表债务法核算。2017 年年初递延所得税资产、递延所得税负债期初余额均为零。2017 年度长江公司实现利润总额 1 500 万元,预期未来期间能产生足够的应纳税所得额用以抵减当期确认的可抵扣暂时性差异。2017 年度发生与暂时性差异相关的交易或事项如下: (1)7 月 1 日,长江公司以银行存款 300 万元购入某上市公司股票,长江公司将其指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。12 月 31 日,该项金融资产的公允价值为 460 万元。 (2)2017 年末,长江公司因产品销售计提产品质量保证费用 150 万元。 (3)12 月 31 日,长江公司将一项账面原值为 3 000 万元的自用办公楼转为投资性房地产对外出租。该办公楼预计可使用年限为 20 年。预计净残值为零。采用年限平均法计提折旧,转为对外出租前已使用 6年,且未计提减值准备。转为投资性房地产后,预计能够持续可靠获得公允价值。采用公允价值模式进行后续计量,且 12 月 31 日的公允价值为 2 250 万元。(4)2017 年末,长江公司所持有的一项账面价值为 900 万元的固定资产经减值测试确定其预计未来现金流量现值为 600 万元,公允价值为 750 万元,预计发生的处置费用为 60 万元。 根据税法规定,资产在持有期间公允价值的变动不计入当期应纳税所得额。产品质量保证费用、资产减值损失在实际发生时准予在所得税前扣除。长江公司自用办公楼采用的折旧政策与税法规定相同。假定长江公司 2017 年度不存在其他会计与税法的差异。 根据上述资料,回答下列问题。长江公司 2017 年度应交企业所得税为( )万元。A.425B.465C.615D.390
选项
A.425
B.465
C.615
D.390
答案
A
解析
事项 1 金融资产调公允:形成应纳税暂时性差异额=460-300=160(万元),应确认递延所得税负债=160×25%=40(万元)。
事项 2 计提预计负债:形成可抵扣暂时性差异额 150 万元,确认递延所得税资产 150×25%=37.5(万元)。
会计
事项 3 投资性房地产转换:账面价值为 2 250,计税基础为 3 000-900=2 100(万元),形成应纳税暂时性差异 150 万元,确认递延所得税负债(对应其他综合收益)=150×25%=37.5(万元)。
事项 4:固定资产减值额=900-(750-60)=210(万元),形成可抵扣暂时性差异 210 万元,确认递延所得税资产 210×25%=52.5(万元)。
应交所得税=[1 500-(460-300)+150+210]×25%=425(万元)。
转载请注明原文地址:https://tihaiku.com/caiwukuaiji/518162.html
本试题收录于:
财务与会计题库税务师分类
财务与会计
税务师
相关试题推荐
某公司出口一批冻猪肉,请根据所提供的单据,判断《出境货物报检单》相关栏目填制的正
某公司出口一批冻猪肉,请根据所提供的单据,判断《出境货物报检单》相关栏目填制的正
某公司出口一批冻猪肉,请根据所提供的单据,判断《出境货物报检单》相关栏目填制的正
某公司从比利时进口一批盒装巧克力,报检时不用提供的单据是( )。 A.合同、
在办理报关业务时向海关递交的报关单上应要盖有公司的公章。
在石家庄海关办理注册登记的某报关企业,经常受河北石家庄地区的进出口公司的委托办理
以下不是报关单位的是( )。A.国际货物运输代理公司 B.报关企业 C.经
我国增值税的基本税率为17%,但对于一些关系到国计民生的重要物资增值税税率较低,
上海某航运公司完税进口一批驳船,使用不久后发现大部分驳船油漆剥落,向境外供应商提
某公司属于专营金饰品的加工贸易企业,是海关分管的A类企业,该公司加工的金饰品在办
随机试题
HenryJameswasregardedasoneofthepioneersofA、blackhumour.B、existential
[originaltext]M:Canwearingsunglassesmakeyoumorevulnerabletosunburn?A
EatingDisorders:FactsAboutEatingDisordersandtheSearchforSoluti
Whenwegotonthebus,wefoundalltheseats(occupy)______.occupied我们上车后发现所有
[originaltext]W:Welcome,Mr.Johnson.Takeaseat,please.Ourmanagerwillbe
WhatisaPortCity?Theportcityprovidesafasc
依据JTG2182-2020,以下属于收费车道系统功能的是()。A.按车
公文写作是一种( )。A.个人行为 B.政府行为 C.组织行为
(2019年真题)根据《中华人民共和国文物保护法》,下列关于在文物保护单位的保护
设备吊装方案编制的基本原则不包括()。A.以吊装安全为前提 B.以进度保障为
最新回复
(
0
)