首页
登录
财务会计
长江公司适用的企业所得税税率为25%,采用资产负债表债务法核算。2017年年初递
长江公司适用的企业所得税税率为25%,采用资产负债表债务法核算。2017年年初递
资格题库
2022-08-02
73
问题
长江公司适用的企业所得税税率为25%,采用资产负债表债务法核算。2017年年初递延所得税资产、递延所得税负债期初余额均为零。2017年度长江公司实现利润总额1 500万元,预期未来期间能产生足够的应纳税所得额用以抵减当期确认的可抵扣暂时性差异。2017年度发生与暂时性差异相关的交易或事项如下:(1)7月1日,长江公司以银行存款300万元购入某上市公司股票,长江公司将其指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。12月31日,该项金融资产的公允价值为460万元。(2)2017年末,长江公司因产品销售计提产品质量保证费用150万元。(3)12月31日,长江公司将一项账面原值为3 000万元的自用办公楼转为投资性房地产对外出租。该办公楼预计可使用年限为20年,预计净残值为零,采用年限平均法计提折旧,转为对外出租前已使用6年,且未计提减值准备。转为投资性房地产后,预计能够持续可靠获得公允价值。采用公允价值模式进行后续计量,且12月31日的公允价值为2 250万元。(4)2017年末,长江公司所持有的一项账面价值为900万元的固定资产经减值测试确定其预计未来现金流量现值为600万元,公允价值为750万元,预计发生的处置费用为60万元。根据税法规定,资产在持有期间公允价值的变动不计入当期应纳税所得额。产品质量保证费用、资产减值损失在实际发生时准予在所得税前扣除。长江公司自用办公楼采用的折旧政策与税法规定相同。假定长江公司2017年度不存在其他会计与税法的差异。根据上述资料,回答下列问题。长江公司2017年度应确认递延所得税负债为( )万元。A.40.0B.77.5C.115.0D.37.5
选项
A.40.0
B.77.5
C.115.0
D.37.5
答案
B
解析
应确认递延所得税负债的金额=(160+150)×25%=77.5(万元)
转载请注明原文地址:https://tihaiku.com/caiwukuaiji/517938.html
本试题收录于:
财务与会计题库税务师分类
财务与会计
税务师
相关试题推荐
在办理报关业务时向海关递交的报关单上应要盖有公司的公章。
经海关注册登记的进出口货物收发货人在办理本公司报关业务的过程中,对应该申报项目未
某专业报关公司受境内一企业的委托,在向海关办理货物进口申报手续时,按规定交验了报
上海某航运公司完税进口一批驳船,使用不久后发现大部分驳船油漆剥落,向境外供应商提
关于暂定税率适用的原则,下列表述错误的是:A.适用最惠国税率的进口货物同时有暂
某公司属于专营金饰品的加工贸易企业,是海关分管的A类企业,该公司加工的金饰品在办
在办理500吨二号小麦退运手续时,下列说法错误的有:A、该公司可委托报关行最迟于
广州某电子有限公司在广州海关办理了注册登记手续,取得了中华人民共和国海关进出口货
我某公司对外报某商品每箱USD200FOB上海,外商要求改报CIFC3西雅图,则
某公司进口一批货物,货价为FOB纽约1800美元,运费为200美元,保险费率为3
随机试题
Musicians—fromkaraokesingerstoprofessionalviolinplayers—arebetterabl
Asanopportunitytohighlightwomen’scontributions,InternationalWomen’s
造成病人器官组织损伤,导致严重功能障碍的属于A.一级医疗事故B.二级医疗事故C.
下列有关臭氧消毒的说法中,错误的是A.主要依靠强大的氧化作用杀菌 B.臭氧发生
患着李某因支气管肿瘤作手术切除,术后呼吸仍然不畅,且疼痛难忍,李某向其主管护士询
以下关于评估行政管理部门的表述中,错误的是( )。A.评估行政管理部门是指负责各
导游服务质量的高低在很大程度上决定着旅游产品( )。A.交换价值的大小 B.使
头痛伴脑膜刺激征可见于A.三叉神经痛 B.青光眼 C.蛛网膜下腔出血 D.
下边四个图形中,只有一个是由上边的四个图形拼合(只能通过上、下、左、右平移)而成
形状复杂、截面尺寸较大、要求韧性高的淬火零件,一般为( )。A.普通碳素结构钢
最新回复
(
0
)