2. 财务会计
  3. 丁公司2013年度会计利润（同应纳税所得额）为100万元，适用企业所得税税率为2

丁公司2013年度会计利润（同应纳税所得额）为100万元，适用企业所得税税率为2

资格题库2022-08-02  89
问题 丁公司2013年度会计利润（同应纳税所得额）为100万元，适用企业所得税税率为25%，按净利润的15%提取盈余公积。该公司2015年5月发现2013年7月购入的一项专利权在计算摊销金额上有错误，该专利权2013年和2014年应摊销的金额分别为120万元和240万元。而实际摊销金额合计为240万元（与企业所得税申报金额一致）。该公司对上述事项进行处理后，其在2015年5月31日资产负债表中“未分配利润”项目年初数的调整数为（   ）万元。A.76.5B.102C.90D.120
选项 A.76.5
B.102
C.90
D.120
答案 A
解析 2015年5月31日资产负债表中“未分配利润”项目的年初余额调减金额＝（120＋240－240）×（1－25%）×（1－15%）＝76.5（万元）。
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